Возврат от государства при покупке квартиры

Содержание

Вычет, если квартира куплена по договору мены

Каков имущественный вычет, если недвижимость куплена по договору мены?

Так как в сделке мены каждая из сторон сделки признается одновременно и продавцом, и покупателем товара, который она обязана принять в обмен (ст. 567 ГК РФ), к договору мены применяются те же правила, что и к договору купли-продажи. Вычет в соответствии с письмом Минфина России от 22.08.2013 № 03-04-05/34368 предоставляется в размере стоимости переданной взамен квартиры, но не более

Каждый налогоплательщик в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ один раз в жизни при приобретении (строительстве) жилья имеет право воспользоваться имущественным налоговым вычетом.

Максимальный размер вычета – 2 млн. руб. без учета процентов по кредиту (займу). Проценты по целевому кредиту (займу) на приобретение (строительство) жилья могут увеличивать размер вычета без ограничений до 01.01.2014, и в пределах 3 млн. руб., начиная с 01.01.2014. В большем размере имущественный налоговый вычет получить нельзя. Такие правила установлены абз. 17–19 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

При этом, по договору мены каждая из сторон одновременно признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она принимает (п. 1 ст. 567 ГК РФ), в связи с чем к договору мены применяются общие правила о купле-продаже (п. 2 ст. 567 ГК РФ).

Согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл. 23 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 210 НК при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.

Ст. 567 ГК РФ определено, что к договору мены применяются соответственно правила о купле-продаже, если это не противоречит правилам гл. 31 ГК и существу мены. При этом каждая из сторон признается продавцом товара, который она обязуется передать, и покупателем товара, который она обязуется принять в обмен.

Сумма дохода, полученного по договору мены квартиры, определяется исходя из стоимости квартиры, указанной в договоре мены.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, в частности, квартир, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Таким образом, при обмене квартиры, принадлежащей налогоплательщику на праве собственности менее трех лет, он имеет право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК.

Кроме того, налогоплательщик также имеет право на получение имущественного налогового вычета при приобретении квартиры, в том числе по договору мены, в соответствии с положениями пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при условии, что ранее имущественным налоговым вычетом, предусмотренным данным подпунктом, не пользовался.

Ранее Минфин занимал иную позицию

По договору мены человек получает в собственность новую квартиру, в связи с чем несет фактические затраты в виде стоимости передаваемой квартиры, а также доплаты разницы в цене (если стоимость передаваемой квартиры меньше стоимости приобретаемой) (п. 2 ст. 567, п. 2 ст. 568 ГК РФ).

Факт осуществления расходов в виде стоимости передаваемой квартиры вытекает из сущности договора мены и подтверждается договором. Поэтому при приобретении квартиры по договору мены человек вправе получить имущественный налоговый вычет в размере стоимости передаваемой квартиры и суммы доплаты (при ее наличии) (с учетом установленного ограничения). При этом предоставление вычета не зависит от того, приобреталась квартира с доплатой или без. Есть пример судебного решения, подтверждающего такую точку зрения (Определение Свердловского областного суда от 1 февраля 2011 г. № 33-1008/2011).

По мнению специалистов ААА-Инвест, во избежание разночтений и при наличии возможности применить к сделке два договора вместо договора мены следует осуществить продажу обмениваемой квартиры и последующую покупку приобретаемой квартиры.

В этом случае в один налоговый период налогоплательщик вправе применить вычет на продажу и вычет на покупку недвижимости.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения декларации по форме 3-НДФЛ и помогут оптимизировать налогообложение

Правоустанавливающие документы на объект недвижимости: виды и требования

Поделитесь с родными и друзьями:

Право собственника владеть каким-либо объектом недвижимости в России должно быть удостоверено бумагами, соответствующие установленной форме. Это правоустанавливающие документы, которые подтверждают такое право, возникшее у физического или юридического лица.

Что такое правоустанавливающие документы на объект недвижимости?

Ими называют бумаги, подтверждающие право на владение недвижимостью, которая принадлежит собственнику, а также возможность распоряжаться и пользоваться ею. Кроме того, в них описывается, на основании чего владелец имущества получил такое право и документ, которым оно зарегистрировано.

Что является правоустанавливающим документом?

При проведении любых операций с недвижимым имуществом, в первую очередь выясняют вопрос: есть ли на данное имущество право собственности? Получить его каждый владелец может в силу различных причин: получения по наследству, какой-то сделки, вклада в долевое строительство, в процессе приватизации и т.п. Поэтому к возникновению его права собственности приводят такие основания:

  • сделка купли-продажи;
  • наследование;
  • приватизация объекта государственного жилого фонда;
  • долевое участие в строительстве (инвестирование средств);
  • признание судом права на объект недвижимости;
  • дарение;
  • обмен и другие.

Какие документы являются правоустанавливающими?

Эти бумаги могут быть различными: в статье 17 ФЗ №122 РФ от 21.01.1997г. приведен приблизительный перечень таких документов. Также законодательство подтверждает юридическую действительность тех бумаг, которые собственник получил в советское время или до того, как были приняты их нынешние формы (статьи 6, 14 и 17 ФЗ №122). Не нужно обменивать их на новые, но для того, чтобы совершать сделки, следует перерегистрировать свои права на недвижимое имущество.

Виды правоустанавливающих документов на объект недвижимого имущества

По различным источникам можно определить более 15 видов правоустанавливающих бумаг на объекты недвижимости. Но наиболее часто встречаются такие основные:

  • договор купли-продажи — получение продавцом недвижимого имущества материального вознаграждения;
  • свидетельство о праве наследования — как жилой, так и коммерческой недвижимости;
  • договор дарения — имущество во владение передается безвозмездно;
  • договор мены — обмен объектов, чаще жилплощади, иногда предусматривает получение доплаты собственником большего помещения;
  • судебное решение;
  • договор пожизненного содержания — передача права собственности в обмен на пожизненное содержание, но продать, заложить, подарить жилье нельзя до момента смерти его бывшего владельца;
  • договор имущества, перешедшего нескольким лицам по наследству — с согласия наследников либо на основании решения суда: распределение между наследниками прав на доли различного недвижимого наследства;
  • договор ренты — объект передается с рассрочкой платежа, но полностью распоряжаться им новый владелец сможет только после оплаты всех рентных платежей;
  • приватизационное свидетельство;
  • договор долевого участия — застройщик гарантирует ввод дома в эксплуатацию в соответствии с оговоренным сроком, а дольщик обязуется со своей стороны оплачивать своевременно взносы;
  • договор уступки своих прав — передача прав на жилье от дольщика третьему лицу;
  • справка из правления ЖСК, где содержится информация о выплате пая собственником;
  • соглашение о расторжении договоров дарения, ренты или мены.

Требования, выдвигаемые к документам

Основные требования, которым должны соответствовать правоустанавливающие документы на недвижимые объекты:

  1. Соответствие законодательству, действовавшему во время составления этих бумаг в месте, где расположено это недвижимое имущество.
  2. Наличие точного описания объекта, указание конкретного правообладателя, а также вида возникшего права на данное имущество.

Список документов на объект недвижимости

Для разных объектов недвижимости есть свой список таких бумаг:

На земельный участок:

  • договоры об отчуждении имущества, а также приемопередаточные акты к ним;
  • решения, постановления, распоряжения органов власти о выделении, предоставлении участка;
  • свидетельство об унаследованных правах;
  • судебные решения, которые вошли в силу, а также мировые соглашения.

На дом:

  • договоры о купле-продаже, мене или дарении;
  • свидетельство о наследстве;
  • договор застройки либо постановление о вводе дома в эксплуатацию (ели владелец сам его построил);
  • решение дачно-садового кооператива (для садовых домиков);
  • свидетельство о госрегистрации имеющегося права.

На квартиру:

  • договоры купли-продажи, ренты, мены, дарения;
  • свидетельство о наследовании права собственности;
  • договор долевого участия, либо об инвестировании в строительство;
  • решение суда;
  • постановление органа самоуправления о предоставлении квартиры;
  • другие бумаги установленного образца о праве собственности.

Правоустанавливающие и идентификационные документы на недвижимость

Для совершении сделок с недвижимым имуществом на него у владельца также должны быть идентификационные бумаги, которые дают возможность точно определить данный объект. Это его техническое описание — технический план, кадастровый и технический паспорта, без которых нельзя оформить ни одну сделку с недвижимым имуществом. Технический план содержит информацию об объекте и его привязку к местности (дом, участок) или к зданию (квартира).

Содержание технического паспорта: назначение недвижимости, год сдачи в эксплуатацию, площадь каждого помещения, материалы строения, износ объекта, состояние коммуникаций, стоимость постройки. Он используется для учета объектов имущества в адресных реестрах. Кадастровый паспорт кроме основной информации содержит также географический план. Он применяется при оформлении дома или квартиры в собственность.

Правоустанавливающие и правоудостоверяющие документы на объект недвижимости

Право на собственность дома, земли, квартиры или другого недвижимого имущества утверждается разными бумагами. Однако для вступления во владение определенным объектом недвижимости только их будет недостаточно. Необходимо еще предоставить документы, которые подтверждают законность правоустанавливающих бумаг. Это правоудостоверяющие или правоподтверждающие документы.

Начиная с 1998 года операциями, касающимися объектов недвижимости, занимается Росреестр, который осуществляет регистрацию таких сделок в ЕГРП. До этого такие договора регистрировались в БТИ, а с 2016 года выписка из ЕГРП — это единственное подтверждение имеющегося права владеть объектом недвижимого имущества.

Правоподтверждающий документ — это акт, заполненный на государственном бланке, имеющий все степени защиты, который подтверждает право собственности, если об этом есть запись в ЕГРП. Такие бумаги на квартиру есть нескольких видов — в зависимости от того, когда была совершена сделка:

  • регистрационное удостоверение из БТИ — предоставляется при подтверждении права собственности на квартиру до 31 января 1998 года;
  • свидетельство о собственности на жилище, которое выдавалось в 1990-х годах;
  • свидетельство о государственной регистрации права — действует с 1 февраля 1998 года и подтверждает права на владение каким-либо недвижимым имуществом.
  • свидетельство о регистрации на частный дом права собственности;
  • свидетельство, выданное приемной комиссией о введении в эксплуатацию данного объекта — если дом построен тем, кто его продает.

Правоудостоверяющие бумаги на землю:

  • свидетельство о праве собственности (договор аренды или передачи сельхозземель во временное пользование);
  • свидетельство на право постоянного (то есть бессрочного) пользования участком;
  • свидетельство о праве наследуемого пожизненного владения им;
  • государственный акт о праве собственности, пожизненного наследуемого владения либо постоянного пользования.

Копии правоустанавливающих документов

При утере или порче одного или нескольких документов, подтверждающих право собственности владельца, ему необходимо получить их копии. В зависимости от того, какой именно документ утерян, необходимо обращаться: в Росреестр; к нотариусу, который оформлял наследство или сделку; к застройщику, с которым заключали договор; в государственный орган, выдававший документ; к другой стороне по сделке, заключенной с 1996 по 1998 год.

Правоустанавливающие документы юридического лица

Для юридического лица бумагами, которые подтверждают его право владеть определенным объектом имущества, являются: договора купли-продажи, дарения, акт приема-передачи введенного в эксплуатацию построенного объекта, документы о передаче имущества учредителями в качестве взносов (вкладов) в уставный капитал, решение о реорганизации компании (организации), разделительный баланс.

Документы на объект жилой недвижимости

Виды правоустанавливающих документов на объекты жилой недвижимости классифицируются в зависимости от способа, которым получено право собственности: наследование, купля-продажа, мена, рента, дарственная, приватизация, инвестирование либо долевое строительство. При совершении сделок необходимо тщательное изучение этих бумаг, юридическую достоверность которых может оценить только специалист.

Коммерческая недвижимость

Правовые документы, которые подтверждают право юридического или физического лица на коммерческую недвижимость: договора купли-продажи, дарения, мены, приватизации, свидетельство о наследовании, акт приема-передачи введенного в эксплуатацию нового объекта недвижимости, а также договор раздела коммерческой недвижимости.

Важно знать

Росреестр проводит правовую экспертизу поданных заявителем документов — проверку их юридической силы. Осуществляется не только проверка действительности бумаг, законности сделки (при договорах об определенной сделке), но также устанавливается, нет ли противоречий между зарегистрированными и заявленными правами на объект. Целью такой экспертизы является определение: возможно ли внести запись в ЕГРП и тем самым совершить юридический акт признания о бесспорности такого права собственности.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *