Платят ли инвалиды налог на недвижимость?

(официальная действующая редакция, полный текст статьи 266 ГПК РФ)

Заявление об установлении факта, имеющего юридическое значение, подается в суд по месту жительства заявителя, за исключением заявления об установлении факта владения и пользования недвижимым имуществом, которое подается в суд по месту нахождения недвижимого имущества.

Комментарии статьи 266 ГПК РФ. Подача заявления об установлении факта, имеющего юридическое значение

Дела об установлении фактов, имеющих юридическое значение, могут быть возбуждены в суде по заявлениям как непосредственно заинтересованных в этом лиц, так и иных граждан и организаций, когда по закону они вправе обратиться в суд в защиту интересов других лиц. Так, с заявлением об установлении факта признания отцовства или факта отцовства могут обратиться не только мать ребенка и сам ребенок по достижении совершеннолетия, но и его опекун (попечитель) и лицо, на иждивении которого находится ребенок.

Если заявителем поданы в суд заявления об установлении нескольких фактов, имеющих юридическое значение, все эти заявления согласно ст. 151 ГПК могут быть объединены и рассмотрены в одном производстве. Другие требования в этом же производстве рассматриваться не могут.

Статья 266 ГПК РФ устанавливает территориальную подсудность, в соответствии с которой заявление подается в суд по месту жительства заявителя. Если в качестве заявителя выступает организация, то заявление подается по месту нахождения этой организации.

Заявление об установлении факта владения и пользования недвижимым имуществом, а также заявление об установлении факта владения, пользования, распоряжения недвижимым имуществом на праве собственности подается с учетом требования ст. 30 ГПК об исключительной подсудности — по месту нахождения недвижимого имущества, о чем специально указано в комментируемой статье 266 ГПК РФ.

В случае подачи заявления несколькими лицами, проживающими или находящимися в разных местах, заявление согласно ст. 31 ГПК подается в суд по месту жительства одного из них по их выбору.

Дополнительный комментарий к статье 266 ГПК РФ

Настоящей статьей 266 ГПК РФ устанавливается территориальная подсудность дела.

При подаче заявления несколькими лицами определение территориальной подсудности происходит по месту жительства одного из заявителей по их выбору. Заявление об установлении факта владения и пользования недвижимым имуществом подается в суд по месту нахождения недвижимого имущества, что соответствует положениям ГПК РФ об исключительной подсудности.

Судебная практика по статье 266 ГПК РФ

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 16.05.2017 N 16 (ред. от 26.12.2017) «О применении судами законодательства при рассмотрении дел, связанных с установлением происхождения детей»

Дела, связанные с установлением происхождения ребенка, подлежащие рассмотрению в порядке, предусмотренном главой 28 ГПК РФ, рассматриваются районным судом по месту жительства заявителя (статья 266 ГПК РФ).

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2012 N 9 «О судебной практике по делам о наследовании»

Заявления об установлении юридических фактов, связанных с наследственными правоотношениями, в соответствии со статьей 266 ГПК РФ подаются в суд по месту жительства заявителя, за исключением заявлений об установлении фактов владения и пользования недвижимым имуществом в целях признания наследственных прав, подаваемых в суд по месту нахождения недвижимого имущества.

Решение ЕСПЧ от 06.07.2006 «По вопросу приемлемости жалобы N 14085/04 «Сергей Смирнов (Smirnov) против Российской Федерации»

По делу обжалуются действия должностных лиц по обращению с заявлением о замене паспорта гражданина СССР на паспорт гражданина РФ и лишение права на доступ к правосудию. Жалоба признана приемлемой. В силу статьи 266 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации заявление об установлении юридического факта, имеющего юридическое значение, подается в суд по месту жительства заявителя.

Налог на имущество для инвалидов 1, 2, 3 группы

В Российской Федерации налог на имущество физических лиц принадлежит к категории местных налогов, величина ставки которого и сроки уплаты устанавливаются местными органами власти. С каждого собственника в обязательном порядке взимают сбор за любое находящееся в его владении имущество. Однако нередко владельцами квартир, частных домов и другого имущества являются граждане, которые относятся к социально незащищенным слоям населения. Государство оказывает им помощь, предоставляя льготы при исчислении налогов. В связи с тем, что это довольно многочисленная категория граждан, многих интересует вопрос, платят ли инвалиды налог на имущество. Рассмотрим этот вопрос более подробно.

Налог на недвижимость для инвалидов

Каждый гражданин России обязан ежегодно уплачивать в бюджет налог на имущество. Но люди с инвалидностью имеют право на льготное налогообложение. Все виды имущества отражены в Налоговом кодексе РФ и объединены в категории:

  • Квартира;
  • Частное домовладение;
  • Гаражное помещение, либо машино — место.

Лица с инвалидностью освобождаются от налога исключительно по одному объекту каждого вида имущества. Льготы по налогу предоставляются лишь по обращению собственника, имеющего право на налоговое послабление. Если инвалид имеет во владении несколько объектов одного вида недвижимости, то он в срок до 1 ноября должен определиться, к какому объекту применить полагающуюся ему преференцию. В противном случае исчисление налога на недвижимость будет произведено с применением стандартной ставки.

Отметим, что льгота предоставляется только в случае, если собственником объекта является сам инвалид. Если же он всего лишь зарегистрирован по этому адресу, а владеет объектом другой гражданин, то преференций предоставлено не будет.

Также гражданам с физическими недостатками на 10 тысяч рублей уменьшается налоговая база при уплате земельного налога. В этом случае льготник также до 1 ноября должен обратиться в налоговый орган с ходатайством о применении льготного налогообложения.

1 группы

Любые объекты недвижимости, собственником которых является лицо с 1 категорией инвалидности, не подвергаются налогообложению.

Подобные нормы относятся и к транспортному налогу, если автомобиль оснащен двигателем мощностью не больше 100 лошадиных сил. Если мощность превышает установленные рамки, то налогообложение производится с применением стандартных налоговых ставок.

Земельный сбор для лиц 1 группой инвалидности уменьшается путем вычитания из налоговой базы 10 тысяч рублей. С оставшейся суммы осуществляется оплата по установленным в Налоговом кодексе РФ ставкам.

2 группы

В соответствии с действующим законодательством и налоговым кодексом РФ инвалидам 2 группы налог на имущество не начисляется. Льгота также распространяется лишь на один объект каждого вида имущества.


Земельный сбор инвалидами второй группы уплачивается по той же схеме, то есть налоговую базу уменьшают на 10 тысяч рублей, а с остатка по установленной ставке производится оплата.

За находящийся в его собственности автомобиль гражданин со 2 категорией инвалидности также платит меньший сбор. Транспортное средство должно быть переоборудовано для использования лицом с ограниченными физическими возможностями и приобретено при участии органов соцзащиты. Мощность двигателя для льготного налогообложения ограничена 100 лошадиными силами. При несоблюдении этих условий налоговой службой применяется стандартная ставка.

3 группы

Согласно действующему законодательству РФ, собственники с 3 группой инвалидности также имеют льготы по уплате налогов при предъявлении подтверждающей документации:

  • Лица с третьей группой инвалидности не должны уплачивать налог на имущество при условии, что они являются инвалидами с детства;
  • Освобождаются от транспортного сбора на легковые автомобили, переоборудованные для использования лицами с инвалидностью, а также на легковые авто мощностью не больше 100 лошадиных сил. Льгота распространяется на транспорт, предоставленный гражданину с инвалидностью органами соцзащиты.

Правила оформления документов

Любой гражданин РФ, являющийся инвалидом 1 или 2 категории, с 1 января 2019 года для получения льгот по налогообложению должен подать в налоговую службу заявление о предоставлении льгот по налогу и подготовить следующий пакет документов:

  • Паспорт гражданина РФ (требуется предоставить оригинал документа, а не его копию);
  • Актуальную выписку из Росреестра об имеющемся объекте собственности (дом, квартира, земельный участок и транспортное средство);
  • Удостоверение, подтверждающее статус инвалида;
  • Медицинское заключение с присвоенной группой инвалидности, содержащее результаты врачебного осмотра;
  • Свидетельства, подтверждающие право собственности, договоры купли – продажи.

Отметим, что предоставление подтверждающей документации сегодня — это право гражданина, а не его обязанность. Налогоплательщик может просто указать реквизиты документов, подтверждающих его право на льготное налогообложение. Тогда сотрудник налогового органа сам отправит запрос в те организации, которые выдали документы, указанные налогоплательщиком. После их изучения заявителю сообщат о результатах рассмотрения ходатайства. Однако бывают случаи, когда получить информацию невозможно, поэтому налоговая служба может попросить гражданина самостоятельно предоставить нужную документацию.

Еще один важный момент, на который необходимо обратить внимание – это возможность сделать перерасчет за предыдущие годы и вернуть переплаченную сумму. У налогоплательщика есть возможность предъявить свое право на льготное налогообложение в течение трех лет с момента его возникновения, и налоговая служба пересчитает всю сумму налогов за этот период. Чтобы возвратить переплату по налогу, нужно обратиться в налоговый орган с письменным заявлением. Результаты рассмотрения будут известны через 10 дней, возврат переплаченной суммы произведут в течение месяца с момента поступления заявления в налоговую службу.

Законодательная база

Согласно Закону №181 группа инвалидности назначается по итогам медицинского экспертного освидетельствования. Основанием для предоставления льгот по налогообложению для инвалидов является ФЗ «О социальной поддержке лиц с инвалидностью».


Список льгот по налогу на недвижимость для лиц с группой инвалидности содержится в Налоговом Кодексе РФ в ч.2 статьи 399 и статьи 407:

  • Нормативы ФЗ, которые касаются уплаты налогов по отдельным группам;
  • Льготные ставки по имущественному налогу для граждан с группой инвалидности;
  • Льготы, определяемые органами местного самоуправления для инвалидов.

Лица с 1 и 2 группами инвалидности не должны платить имущественный налог.

Сегодня людям, имеющим любую категорию инвалидности, приходится испытывать немало затруднений. В свою очередь государство старается оказать им посильную помощь, чтобы максимально улучшить их положение. Но большинство инвалидов знают, какие им положены социальные льготы и выплаты, но не имеют понятия о том, что для них на законодательном уровне предусмотрено льготное налогообложение.

Поэтому граждане, имеющие статус инвалида, должны время от времени посещать местное отделение налоговой службы. Это связано с тем, что региональные органы самоуправления вправе вносить изменения в налоговые акты. А это означает, что для инвалидов количество льгот по налогообложению может увеличиваться.

Неуплата НДС, а также других налогов и сборов, может привести к начислению штрафов и иных санкций в зависимости от тяжести нарушения. Нюансы взимания штрафов прописаны в статье 122 НК РФ. Есть разные обстоятельства, когда начисляются санкции.
В некоторых случаях есть возможность смягчить ответственность за нарушение.

Штрафы за неуплату НДС, предусмотренные законом

В случае невнесения вовремя платежей по НДС, начисляется штраф. Помимо этого, если не уплатить обязательства в срок, есть риск начисления пени. Внедрение штрафа за неуплату НДС, а также прочих санкций предусмотрено статьями 75 и 122 НК РФ. Штраф согласно статье 122 предъявляется после выполнения проверки фискальным органом, если неуплата или внесение только какой-либо доли налога произошло из-за некорректности исчисления.

Если невнесение платежа связано с тем, что при исчислении базы допускалось занижение неумышленно, штраф составит 20% от размера невнесенного долга. Если действие было умышленным, размер штрафа возрастет в 2 раза. Если же плательщик подавал
декларацию, и размер сбора был указан корректно, но не внесен в срок, начисляются пени, но штраф платить не надо. Данное правило актуально, если плательщик подавал уточненный документ.

Пени устанавливается в процентах от показателя неуплаченного тарифа. В расчет берется 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждые сутки просрочки обязательства. Для юрлиц такие правила расчета актуальны, если число суток просрочки – не более 30. Впоследствии ставка будет увеличена вдвое.

Согласно статье 112 НК, есть некоторые обстоятельства, которые могут в некоторой степени смягчить вину. При наличии них можно снизить штраф более чем в 2 раза. Одним из таких обстоятельств считается переплата по взносу. Помимо этого, есть мнения, что
добровольное погашение недоимки также смягчает вину. Если нарушение было совершено в первый раз, также есть шансы уплачивать меньше средств за совершенное деяние.

Таким образом, за просрочку по налоговым выплатам предусматривается ответственность в виде начисления пени в любом случае. Штраф будет переведен, если причина неуплаты платежа – снижение базы обложения. Размер санкции может быть 20 или 40%.

Наказание за неуплату страховых федеральных взносов

Не только неуплата НДС в срок, но и невнесение взносов предусматривает наказание, в отдельных ситуациях даже уголовную ответственность. Невнесение страховых взносов предполагает наказание в том случае, если недоимка появилась в результате занижения расчетной базы, определения суммы к платежу некорректно, либо в случае совершения прочих неправомерных деяний.

Согласно статье 122, если взносы были неуплачены неумышленно, штраф составит 20% от недоимки, если умышленно – 40%. В случае невнесения платежа из-за нарушения норм бухучета, есть риск начисления санкции от 5 до 20 тысяч, при совершении нарушения повторно есть риск дисквалификации на 12-24 месяцев.

Если лицо допустило недочет в первичном расчете, но до подачи уточненного документа уплатило недоимку, штраф не будет переведен. Он будет начислен только в том случае, если не внесенные обязательства были скорректированы в сторону увеличения.

В случае если налоговые органы установят, что невнесение взноса стало результатом преступления, к ответственности могут быть приговорены директор, главбух, прочие лица, которые содействовали совершению противоправного действия.

Санкции за несвоевременную уплату налога на имущество организаций

Штраф за несвоевременную уплату НДС, а также других налогов, предусмотрен согласно НК РФ. Ответственность за неуплату может быть представлена в виде штрафа, пени, в отдельных ситуациях предусмотрена уголовная ответственность. Если не платить НДС своевременно, а также налоги на имущество и другие сборы, будут начисляться пени за каждые сутки просрочки.

Согласно статье 45 НК, плательщик должен самостоятельно исполнять обязанности по внесению налога. Выполнять обязательства следует своевременно, однако лицо может внести платежи досрочно. Если оплата не поступила в срок или была внесена только в некоторой доле, появляется недоимка, и фискальный орган взыскивает сбор.

Согласно статье 75 НК, на показатель недоимки каждые сутки начисляется пени. Пени вносятся вместе с уплатой долга по налогам и сборам, либо после оплаты долга в полном объеме. Статьей 122 определена ответственность по невнесению налогов из-за некорректных действий, в том числе, занижения налоговой базы, неверного исчисления сбора. В результате требуется уплатить штраф 20 или 40%.

Неисполнение обязательств по оплате платежа считается основанием для направления налоговиками требования в адрес плательщика о внесении суммы. Данное требование может быть вручено под расписку лично руководителю организации или заказным письмом по почте.

Обстоятельства, смягчающие ответственность

В случае наличия обстоятельств, которые считаются смягчающими, вину за несвоевременную уплату и допущение просрочки, можно снизить, например, размер штрафа за неуплату НДС и прочих санкций. В статье 112 Налогового кодекса приведены обстоятельства, которые считаются смягчающими в определенной степени.

Чтобы не допускать наличия недоимок и просрочек по платежам, рекомендуется особое внимание уделять ведению отчетности по налогам, не следует допускать ошибки в документах, которые направляются в фискальные органы. При обнаружении недочета в документе следует сразу сообщить об этом в налоговую службу. Может потребоваться доплата недоимки.

Переплата по налоговому сбору

Актуален вопрос, можно ли считать переплату по налогу на добавленную стоимость смягчающим обстоятельством, если была зафиксирована недоимка. На практике нередко в такой ситуации принимается сторона плательщика, и сумма штрафа становится ниже, но точного разъяснения по этой проблеме нет.

Совершение налогового нарушения впервые

Особенности оплаты санкций в таком случае не являются однозначными, так как лицо, которое совершило противоправное деяние, могло не оплатить НДС полностью из-за допущения ошибки. Обычно судами данные обстоятельства будут учтены, как смягчающие.

Добровольное погашение задолженности

Популярна проблема, может ли быть смягчающим обстоятельством тот факт, что размер просроченного платежа был уплачен налогоплательщиком добровольно. Если недоимка по НДС была внесена лицом до начала проверки фискальных органов и обнаружения несоответствия, такое обстоятельство может быть смягчающим.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *