Отзыв на исковое заявление в гражданском процессе


Все положения в статье актуальны в 2020 году.
Налог с продажи земельного участка уплачивается всеми физическими лицами, если проданная недвижимость принадлежала бывшему владельцу менее 3-х лет. С 2016 года указанный срок был повышен и на данный момент составляет 5 лет.

Прежний трехлетний срок сохраняется для недвижимости, приобретенной и оформленной в собственность до 2016 года, а также для подаренной, перешедшей по наследству, приватизированной и полученной по договору пожизненной ренты недвижимости. Для указанных видов собственности срок владения, освобождающий гражданина об уплаты налога с продажи земельного участка, составляет не менее 3-х лет. Рассмотрим в каких еще случаях можно не платить налог с продажи з/у.

Когда налог не платится



Условия, освобождающие гражданина от обязанности уплаты НДФЛ за проданную землю:

  • срок владения более трех (в ряде случаев пяти) лет. Безусловное основание для освобождения от уплаты платежа с доходов от продажи земли и дома;
  • прибыль от продажи з/у и дома полностью перекрывается налоговым вычетом.

В случае если полученный доход равен или меньше стоимости имущественного вычета налог с продажи земельного участка уплате в бюджет не подлежит, но обязанность представить отчетность о полученной прибыли сохраняется.

Таким образом, при соблюдении хотя бы одного из указанных выше условий, сумма подоходного платежа, подлежащая внесению в бюджет, будет равна нулю. Рассмотрим далее в каких случаях необходимо задекларировать полученный доход и в какой сумме можно воспользоваться вычетом в отношении полученных доходов.

Уменьшение прибыли от продажи з/у на налоговый вычет

Сумма, полученная от реализации з/у (находящегося во владении менее установленного законом срока), может быть уменьшена на:

  • всю стоимость затрат по покупке проданной недвижимости;
  • установленную законодательно сумму в размере 1 млн. руб.

Указанная льгота по закону не является налоговым вычетом, но по своей природе ее также можно отнести к одному из видов льгот. Применить данную преференцию можно в случае, если сумма затрат на покупку недвижимости документально подтверждена соответствующими бумагами.

Соответственно, если проданный участок был получен ранее по наследству от бабушки, или подарен, то воспользоваться данной льготой не получится, так как прямые затраты собственника по покупке отсутствовали, а затраты на покупку предыдущего владельца (наследодателя или дарителя) в данном случае учтены быть не могут.

В случае если затраты по покупке документально подтверждены быть не могут, гражданин может уменьшить полученную от продажи прибыль на установленный размер налогового вычета. Предельную сумму вычета можно использовать, если доход равен или превышает 1 млн. руб.

Пример № 1

Топалов В.Д. в 2020 году продал участок, полученный им месяцем ранее по наследству от матери. Сумма дохода составила 3 542 300 руб. Так как участок находился в его собственности меньше 3-х лет, с полученной прибыли он должен исчислить налог с продажи земельного участка.

В связи с тем, что участок был получен по наследству, и документов, подтверждающих расходы по его покупке нет, Топалов сможет воспользоваться лишь налоговым вычетом в размере 1 млн. руб. С учетом данной льготы сумма платежа к внесению в бюджет составит 330 499 руб.:

(3 542 300 – 1 000 000) х 13%

Пример № 2

Соловьев А.И в 2015 году приобрел маленький участок земли с небольшим домиком за 1 360 500 руб. Годом позже он решил его продать. Сумма дохода составила 2 585 000 руб. Так как срок владения также менее установленного, полученная прибыль облагается НДФЛ.

В связи с тем, что у Соловьева есть документы, подтверждающие покупку земли и дома, он может все затраты учесть при расчете налога. Сумма к уплате в бюджет составит 159 185 руб.:

(2 585 000 – 1 360 500) х 13

Ответив на вопрос о том, нужно ли платить налог при продаже земли, рассмотрим в каких случаях необходимо декларировать полученную прибыль.

Представление отчетности по полученной прибыли

Обязанность задекларировать полученный доход возникает только тогда, когда необходимо уплатить налог с продажи з/у. То есть, если участок был в собственности более 3 (5) лет и доход с продажи налогом не облагается, сдавать отчетность также нет необходимости.

Но, в случае если налог к уплате равен нулю (сумма вычета превысила полученный доход), декларацию сдать будет необходимо.

Представить отчетность (в том числе нулевую) необходимо в срок до 30 апреля года, следующего за тем, когда была продана недвижимость и получен доход.

В случае если физическим лицом декларация в срок представлена не будет, это повлечет привлечение к налоговой ответственности и наложение штрафа на него в сумме не менее тысячи рублей.

Уплата НДФЛ

Подлежащий уплате налог должен быть уплачен в срок не позднее чем до 15 июля года, следующего за тем, когда была произведена купля-продажа земельного участка.

Определив, в каких случаях доход облагается подоходным платежом, рассмотрим особенности расчета и уплаты подоходного платежа с продажи з/у.

Особенности расчета и уплаты НДФЛ:

  • основная ставка по налогу – 13%, однако, если гражданин проживал в том году, в котором продал з/у, заграницей больше 183 дней за весь год, то налог он должен будет исчислить по ставке 30%, кроме этого воспользоваться вычетом он не сможет, так как нерезиденты данной преференции лишены;
  • в случае если в одном году было продано несколько з/у или иной жилой недвижимости, общая сумма вычета составит миллион рублей по всей объектам;
  • факт наличия дохода (иного, кроме как, с продажи недвижимости) для получения вычета значения не имеет;
  • уплатить налог необходимо в ИФНС по месту прописки.

На минувшей неделе в третьем чтении принят законопроект № 313457-7, который вводит механизм «реабилитации» физических и юридических лиц, которым было отказано в заключении договора банковского счета (вклада) или проведении операции.

Поясним, речь идет о «списках отказников» или так называемых «черных списках», которые были сформированы согласно Положению Банка России от 20.07.2016 № 550-П.

Какие изменения для банков и их клиентов содержатся в новом законопроекте? Разъяснения по этому вопросу подготовили специалисты Ассоциации российских банков.

В банк надо представить документы

Изменения в Федеральный закон № 115-ФЗ, вносимые этим законопроектом, были разработаны и приняты в крайне сжатые сроки и во многом повторяют предложения Банка России ранее озвученные в еще Методических рекомендациях Банка России от 10.11.2017 г. № 29-МР. 📌 Реклама Отключить Как банки будут исключать клиентов из черных списков. ЦБ выпустил методичку Законодатель предлагает следующий механизм «реабилитации» клиентов. Кредитная организация информирует клиента не только о факте отказа от проведения операции или заключения договора банковского счета (вклада), но и о причинах такого отказа.

Далее клиент вправе представить в эту организацию документы и (или) сведения об отсутствии оснований для принятия указанного решения об отказе. Банк обязан рассмотреть представленные клиентом документы и (или) сведения и в срок не позднее 10 рабочих дней со дня их представления сообщить клиенту об устранении оснований, в соответствии с которыми ранее было принято решение об отказе либо о невозможности устранения соответствующих оснований исходя из документов и (или) сведений, представленных клиентом.

📌 Реклама Отключить

В законе не сказано, какое именно подразделение банка должно рассматривать указанные обращения клиентов. Однако стоит заметить, что представители Банка России, комментируя еще Методические рекомендации 29-МР, указывали, что данное подразделение должно быть отличным от специального структурного подразделения в сфере ПОД/ФТ.

Можно понять логику, которой руководствуется Банк России, – кажется, что подразделению, принявшему решение об отказе, будет сложнее изменить свою точку зрения и пересмотреть его. Однако именно для этого клиенту, который направляет в кредитную организацию жалобу, необходимо предоставить сведения и документы, которые помогут по-новому оценить ситуацию и в свете новых фактов отменить ранее принятое решение об отказе в проведении операции или принятии на обслуживание.

Сейчас же может сложиться ситуация, когда правомерность ранее принятого решения об отказе будут оценивать сотрудники кредитной организации, не являющиеся экспертами в области ПОД/ФТ. Банкам предстоит аккуратно решить эту непростую кадровую задачу, отметили в АРБ.

📌 Реклама Отключить

Куда обратиться после отказа банка

Закон предполагает создание при Банке России межведомственной комиссии, в которую физическое или юридическое лицо сможет обратиться в случае, если их не удовлетворит решение кредитной организации, вынесенное по итогам рассмотрения жалобы по процедуре, описанной выше.

Банки обязаны представлять в межведомственную комиссию мотивированное обоснование принятого решения об отказе от проведения операции или об отказе от заключения договора банковского счета (вклада), а также мотивированное обоснование о невозможности устранения оснований, в соответствии с которыми было принято данное решение. Решение межведомственной комиссии является обязательным для кредитной организации.

После получения банком решения межведомственной комиссии об отсутствии оснований, в соответствии с которыми ранее было принято решение об отказе от проведения операции или об отказе от заключения договора банковского счета, такой банк обязан направить в уполномоченный орган информацию об отзыве ранее направленного сообщения об отказе, а в случае обращения физического или юридического лица в банк не вправе отказать заявителю в проведении операции или в заключении договора банковского счета (вклада) соответственно.

📌 Реклама Отключить

Требования к заявлению, состав межведомственной комиссии, порядок и сроки рассмотрения межведомственной комиссией заявления и документов и сведений, представленных заявителем, и порядок принятия решения по результатам такого рассмотрения устанавливаются Центральным банком по согласованию с уполномоченным органом.

Банки будут отзывать отказы

Дополнительно вводится обязанность для кредитных организаций при устранении оснований, в соответствии с которыми ранее было принято решение об отказе от проведения операции или заключении договора банковского счета (вклада), сведения о котором были представлены в уполномоченный орган, представлять в уполномоченный орган сведения о таком устранении в срок не позднее рабочего дня, следующего за днем устранения соответствующего основания. На деле это означает появление механизма регулярного отзыва ранее направленных в ФСФМ сообщений об отказе. Поскольку такой механизм был ранее описан в Методических рекомендациях 29-МР, Банк России уже внес изменения в форматы сообщений об отказах, направляемых в уполномоченный орган в соответствии с Указанием Банка России от 20.07.2016 г. № 4077-У – теперь в сообщении присутствуют специальные поля, которые заполняются в случае отзыва ранее направленного сообщения в связи с изменением обстоятельств. Новая версия форматов 4077-У действует с 14 декабря 2017 года. 📌 Реклама Отключить

Положения закона, регламентирующие механизм «реабилитации», вступят в силу по истечении девяноста дней после дня официального опубликования.

В настоящее время законопроект находится на рассмотрении в Совете Федерации.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *