Образец заполнения справки 3 НДФЛ за обучение

Официально трудоустроенные граждане, с доходов которых оплачивается НДФЛ, имеют право на получение налогового вычета за обучение. Это правило указано в ст. 219 п. 1 подп. 2 НК РФ.

Вычет положен за оплату:

  • своего обучения;
  • обучения собственного ребенка в возрасте до 24 лет;
  • обучения подопечных в возрасте до 18 лет или бывших подопечных в возрасте до 24 лет;
  • обучения братьев, сестер, возраст которых не превышает 24 лет.

Оформить налоговый вычет можно непосредственно через своего работодателя, который является налоговым агентом. Также можно самостоятельно подать налоговую декларацию 3-НДФЛ. Для ее заполнения потребуются следующие документы:

  • чеки об оплате обучения;
  • договоры на обучение;
  • справка 2-НДФЛ;
  • паспорт или другой документ, удостоверяющий личность.

В декларации можно учесть расходы за последние три календарных года. То есть, гражданин вправе вернуть НДФЛ и компенсировать издержки, начиная с 2016 года.

Что нужно учесть при заполнении 3-НДФЛ за обучение ребенка

Во-первых, чтобы получить вычет за обучение, ребенок должен обучаться на очной форме. Во-вторых, его возраст не должен превышать 24 года.

Что еще учитывают:

  • В договоре на обучение, чеках на оплату в качестве заказчика должен числиться только один человек — гражданин, подающий на вычет.
  • Отчет предоставляют в ИФНС по месту регистрации;
  • Максимальная сумму вычета составляет 50 000 рублей на одного ребенка. Если оплата за обучение превышает этот лимит, остальную часть суммы не учитывают. То есть, если гражданин заплатил за обучение 75 000 рублей, вернуть он сможет не более 50 000 рублей.
  • За свое обучение можно вернуть до 120 000 руб.
  • Вычет предоставляют одному из родителей/опекунов/попечителей/приемных родителей. Также они могут поделить право на вычет в определенных ими долях.

Согласно законодательству, получить вычет может только плательщик подоходного налога. Но есть исключение. Также на вычет могут рассчитывать пенсионеры, которые за последние три года были трудоустроены официально какой-либо период.

Как заполнить 3-НДФЛ на налоговый вычет за обучение в программе

Изначально нужно скачать эту программу с официального сайта Налоговой Инспекции. Выбирать ее нужно в соответствии с отчетным годом. Например, если требуется заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2017 год, выбирают программу «Декларация 2017», за 2018 год — «Декларация 2018» и так далее.

Как только программа скачена, можно приступать к заполнению отчета.

Первая вкладка «Задание условий». В ней указывают следующее:

  • Тип декларации — 3-НДФЛ;
  • Общая информация — код ИФНС (в которую подают отчет, выбирают из списка), номер корректировки (при первичной подаче декларации проставляют «0»);
  • Признак налогоплательщика — физическое лицо;
  • Имеются доходы — ставят отметку в поле «Учитываемые справками о доходах физлица»;
  • Доверенность подтверждается — отмечают, как сдают отчет (лично или через представителя физического лица).

Вторая вкладка — «Сведения о декларанте». В ней отражают следующие данные:

  • ФИО налогоплательщика, его ИНН, дату и место рождения;
  • Данные о гражданстве (гражданин РФ, лицо без гражданства);
  • Код страны (РФ-643, код государства выбирают из списка);
  • Сведения о документе, удостоверяющем личность (выбирают вид документа и указывают его серию, номер, дату выдачи и кем выдан).

Третья вкладка «Доходы, полученные в РФ». В ней указывают следующее:

  • Источник выплат — выбирают облагаемую базу (по ставке 13%), указывают данные работодателя (если физическое лицо официально работает у нескольких работодателей, место работы добавляют нажатием на зеленый «+»);
  • Информация о доходах — данные берут из справки 2-НДФЛ;
  • Итоговые суммы по источнику выплат — программа автоматически проводит расчет сумм, остается только сверить их с суммами в справке 2-НДФЛ.

После этого переходят к заполнению вкладки «Вычеты». В ней активируют «Предоставить социальный налоговый вычет». В поле «Суммы, затраченные на» выбирают необходимо окошко: свое обучение или суммы, уплаченные за обучение детей. Указывают сумму расхода.

Созданную декларацию можно сразу проверить и распечатать. Также можно сохранить ее на компьютере или съемном носителе.

Как заполнить 3-НДФЛ за обучение на бумажном носителе

В форме заполняют следующие разделы:

  • Титульный лист;
  • Разделы 1 и 2;
  • Приложения 1 и 5.

Данные прописывают черной или синей ручкой. Недопустимы исправления в отчете. Суммы указывают целыми значениями. Копейки округляют по правилами математики.

Заполнение 3-НДФЛ за учебу: титульный лист, Разделы 1 и 2

Изначально указывают информацию на Титульном листе налоговой декларации. ИНН записывают в верхнем поле. Проставляют номер корректировки. Если отчет подают впервые, проставляют «0».

В поле «Налоговый период» указывают «34». Он показывает, что отчет подают за календарный год. Затем проставляют данные в поле «Отчетный год». В нем проставляют год, за который заполняется декларация.

Затем указывают код ИФНС, в которую подают декларацию. Проставляют код страны. Для Российской Федерации — 643. Прописывают код категории налогоплательщика в 3-НДФЛ. Для физических лиц — 760. Указывают ФИО, дату и место рождения, паспортные данные, номер контактного телефона. В конце листа прописывают код статуса налогоплательщика — 1. В поле «Доверенность и полноту сведений…» указывают свое ФИО или данные представителя, действующего на основании доверенности.

В Разделе 1 отражают суммы налога к уплате или доплате в бюджет. Также в нем указывают суммы, которые необходимо вернуть из бюджета.

Поля в Разделе 1 заполняют на основании данных, указанных в Разделе 2.

В начале страницы указывают ИНН и ФИО налогоплательщика. В строке 010 проставляют код 2, так как нужно выполнить возврат из бюджета. В строке 020 проставляют КБК, в строке 030 — ОКТМО. Эти данные можно узнать на официальном сайте Налоговой Инспекции.

В строке 040 ставят значение «0», если налогоплательщик полностью рассчитался по подоходному налогу. В строке 050 указывают сумму налога, которую нужно вернуть из бюджета (сумма возврата).

Раздел 2 предназначен для отражения доходов, которые были получены налогоплательщиков, и которые облагаются НДФЛ. В поле 001 проставляют налоговую ставку в размере13%. В поле 002 — код вида дохода 3 «иные доходы». К этой группе относятся доходы, полученные в виде заработной платы и другие.

В поле 010 указывают общую сумму дохода, облагаемого по ставке 13%. В поле 030 — сумму, которая подлежит налогообложению. В поле 040 — сумму налоговых вычетов.

Заполнение других полей в Разделе 2:

  • строка 060 — налоговая база;
  • 070 — общая сумма налога, исчисленную к оплате;
  • 080 — сумма удержанного НДФЛ;
  • 160 — сумма расходов на обучение.

Данные для заполнения полей в Разделе 2 берут из предварительно заполненных приложений.

Образец заполнения 3-НДФЛ на обучение: титульный лист, Разделы 1 и 2

Заполнение 3-НДФЛ на обучение: Приложения 1 и 5

В Приложении 1 в поле 010 указывают налоговую ставку 13%. Затем заполняют данные о работодателе или другом источнике дохода. Для отражения такой информации предназначены строки 030-060.

В поле 070 указывают общую сумму дохода, которую получило физическое лицо в отчетном году. В поле 080 — сумму налога, удержанную с доходов налогоплательщика.

В Приложении 5 отражают суммы стандартных, инвестиционных и социальных вычетов, которые могут быть предоставлены физическому лицу на основании заявления (в соответствии со ст. 218-219, 219.1 Налогового Кодекса РФ).

В поле 130 указывают расходы на свое обучение, обучение близких родственников в возрасте до 24 лет. Эту же сумму прописывают в полях 180-200.

Как выселить из жилого помещения

Обременение в виде лиц, имеющих право временного либо бессрочного пользования жилым помещением, можно считать одним из наиболее сложных.

Иногда прописанных в квартире граждан выселить просто невозможно, так как на их защиту встает закон. В результате данное обстоятельство становится препятствием для владельца жилого помещения, намеревающегося распорядиться своим имуществом.

Попробуем разобраться в вопросе: можно ли выселить из квартиры прописанного и как это сделать?

В каких случаях выселить невозможно?

Если следовать букве закона, то оснований для категоричного утверждения о невозможности выселения наберется не так уж много.

Отдельные категории граждан подлежат снятию с регистрационного учета только при наличии их непосредственного согласия.

К таковым законодательство относит:

  • лиц, отбывающих наказание по приговору суда;
  • граждан, длительный период времени находящихся на лечении;
  • лиц, прописанных в квартире, которые на момент ее приватизации отказались от доли в праве;
  • граждан, наделенных правом пожизненного проживания в квартире на основании договора ренты или дарения.

Во всех перечисленных случаях, чтобы выселить человека, потребуется достаточно веская причина. Процедура выселения будет осуществляться не иначе как на основании вступившего в силу решения суда.

Кроме того, существуют категории граждан, которых при наличии достаточного основания выписать реально, но инициаторы предпочитают этого не делать.

Дело в том, что после снятия с учета такие граждане будут вынуждены оказаться на улице. Поэтому выселенному должно быть предоставлено помещение, соответствующее жилищным нормативам и потребностям лица.

К данной категории законодательство относит:

  • матерей-одиночек;
  • инвалидов 1 и 2 групп;
  • несовершеннолетних детей.

Чтобы выписать человека, относящегося к одной из обозначенных групп, необходимо доказать факт наличия у него другого жилого помещения либо предоставить равнозначный вариант жилья.

Нюансы выселения отдельных категорий граждан

Особого внимания заслуживают лица, ограниченные в своих правах, так как данная категория граждан находится под защитой государства в лице органов опеки и попечительства. В этой связи, чтобы выселить недееспособного или несовершеннолетнего жильца, инициатор обязан заручиться согласием уполномоченного органа.

Надо сказать, что получить официальное разрешение не так-то просто. Заявителю придется доказывать не только обоснованность своего требования, но и возможность выселяемого жить в другом месте.

Что касается находящихся на лечении или отбывающих срок, то выселение таких лиц становится возможным не ранее чем через полгода после возвращения из стационара или мест лишения свободы.

Кого можно выселить без суда?

Применение того или иного основания с целью принудительного выселения и снятия с регистрационного учета будет зависеть от существенных обстоятельств дела. Причем независимо от причины практически во всех случаях процедура осуществляется через суд.

Однако, иногда можно действовать по другому сценарию, например, тогда, когда собственнику нужно выселить незаконно занимающее жилплощадь лицо.

Хотите первыми читать полезные статьи? на страницу в Вконтакте!

Таковыми, как правило, становятся граждане, арендующие квартиру, а также родственники или сторонние лица, время пребывания которых на территории населенного пункта подходит к концу.

В подобных ситуациях, чтобы избавиться от нежелательных жильцов, нужно написать заявление в полицию, аргументировав его одним из следующих оснований:

  1. У гражданина, проживающего в жилом помещении, просрочена либо отсутствует прописка. По закону лицо, поселившееся не по месту регистрации, вправе проживать в жилом помещении без постановки на регистрационный учет не более 90 суток. По истечению данного периода гражданин обязан либо покинуть место пребывания, либо оформить временную прописку. В противном случае нарушителю грозит выселение и штраф.
  2. Истек период действия договора аренды или найма, заключенный с проживающим в жилом помещении лицом. В этом случае гражданин может проживать в квартире только при условии того, что у него есть временная регистрация. Однако, арендодатели не часто прописывают в своей собственности чужих людей.

Кто выселяется принудительно?

В суд следует идти тогда, когда человек отказывается выселиться и сняться с регистрационного учета в добровольном порядке, то есть практически во всех случаях.

Отличаться будут только причины выселения. Самым очевидным и наиболее распространенным основанием является незаконное проживание в жилом помещении.

В таких обстоятельствах на заявителя ложится бремя по доказыванию факта незаконности пребывания ответчика в не принадлежащей ему квартире.

И здесь возможны следующие варианты:

  1. Истец выселяет лиц без прописки либо граждан, у которых истек период действия регистрации. В данном случае сам факт отсутствия законных прав на занимаемое жилое помещение является основанием для выселения и снятия с учета. При этом собственник не обязан озадачиваться вопросом, где будет жить выселенное лицо.
  2. Выселение из квартиры, являющейся единственным жильем прописанного в ней гражданина. В таких делах инициаторами, как правило, выступают госорганы, органы местного самоуправления или ведомственное руководство.

Здесь многое будет зависеть от основания. К примеру, если процедура выселения инициируется в связи с самовольным заселением в жилое помещение, у ответчика практически нет шансов отстоять свою позицию в суде.

Основания для выселения

В случаях, когда снятием с учета и выселением занимается администрация или УК, истец может использовать одно из следующих оснований:

  • истечение периода действия договора соцнайма;
  • признание дома, в котором проживает выписываемый гражданин, аварийным и как следствие подлежащим сносу;
  • проживание в жилом помещении лиц, лишенных в установленном порядке родительских прав (в таких случаях жилье сохраняется только за детьми);
  • порча муниципальной собственности;
  • невнесение платы за пользование жилым помещением и коммунальными услугами в течение длительного периода (при отсутствии уважительных причин);
  • использование жилого помещения в других целях, например, как коммерческий объект;
  • иные основания, предусмотренных жилищным законодательством.

При этом в отдельных случаях выселяемому лицу взамен утраченной муниципальной квартиры необходимо предоставить иное жилое помещение. Например, если дом подлежит сносу или изъятию.

  1. Выселение бывшего супруга. В данном случае ключевым моментом является то, кто числится официальным собственником жилого помещения.

И здесь возможны такие варианты:

  • Если квартира приобретена до регистрации брака и оформлена на мужа или жену, прописанный супруг подлежит безоговорочному выселению и снятию с учета.
  • Если квартира является совместно нажитым имуществом, каждый из супругов может претендовать на свою часть недвижимости. Это означает, что прописанный супруг вправе истребовать свою половину либо денежную компенсацию, равную ее стоимости.

В заключение о выселении

Анализируя причины и основания выселения прописанных в жилом помещении граждан, не являющихся его собственниками, можно сделать несколько важных выводов:

  1. Позиция заявителя должна основываться на законе, так как право на жилье – одно из основополагающих конституционных прав граждан.
  2. Процедуре выселения в порядке судопроизводства должна предшествовать процедура урегулирования конфликта путем переговоров и административного воздействия.
  3. Существуют категории граждан, возможность выселения которых ограничена действующим законодательством.
  4. Так как процедура выселения становится возможной только при неукоснительном соблюдении закона и прав прописанного не собственника, составление иска и защиту интересов в суде целесообразно доверить профессионалу.

Нашли опечатку? Выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Договор уступки права требования: купить квартиру от подрядчика

Перед тем, кто собирается купить квартиру в новостройке, сегодня открыты три пути. Во-первых, подписать договор долевого участия в строительстве непосредственно с застройщиком. Во-вторых, стать владельцем квартиры в новом доме можно, заключив договор уступки права требования с физическим лицом, купившим эту квартиру у застройщика с целью инвестирования. Третий вариант — когда договор уступки права требования заключается с подрядной организацией, которая выполняет строительно-монтажные работы на объекте.

Наиболее распространенными сегодня являются ситуации, когда продавцом выступает подрядчик.

Особенность уступки права требования по договору долевого участия в строительстве заключается в том, что в результате такой сделки действие первого договора долевого участия не прекращается, в нем лишь меняется покупатель (вместо первоначального инвестора им становится новое лицо). Права и обязанности первоначального инвестора переходят к покупателю, при этом все условия первого договора (сроки выполнения работ, цена квартиры и гарантийный срок) остаются прежними. Уступка возможна после государственной регистрации договора долевого участия и до того, как подписан акт приема-передачи на эту квартиру. Так же, как и договор долевого участия, уступка прав подлежит государственной регистрации.

Согласовывать уступку у застройщика не нужно (исключение — случаи, когда договор долевого участия содержит пункт, что уступка требования невозможна без согласия застройщика). Но после того как договор уступки прав зарегистрирован, покупатель должен поставить застройщика в известность о том, что к нему перешли права на объект. Для этого составленное в простой письменной форме уведомление направляется в адрес строительной компании. Этот документ должен содержать данные о первом участнике долевого строительства и новом инвесторе. Желательно приложить к уведомлению копию договора уступки.

Два вида уступки

Согласно закону № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов», уступка возможна в двух случаях: после полной оплаты стоимости договора или с одновременным переводом долга на нового участника долевого строительства.

1. Если оплата по договору полностью произведена, для регистрации потребуется справка о полной оплате.

2. Если первым участником строительства оплата внесена не полностью, одновременно с уступкой происходит перевод на покупателя остатка долга. Перевод долга на другое лицо возможен только при условии согласия кредитора. В таком случае на государственную регистрацию потребуется письменное согласие застройщика на уступку. Если согласия нет в перечне поданных документов, это является основанием для приостановления государственной регистрации договора уступки.

Пакет документов для сделки

Все документы, необходимые для переуступки прав, делятся на те, что требуются для регистрации сделки в Росреестре, и те, что покупателю нужно собрать, для того чтобы защитить свои права в дальнейшем.

Документы, необходимые для Росреестра (все документы предоставляются в двух экземплярах: подлиннике и копии):

1) документ, подтверждающий оплату по договору, либо документы, подтверждающие одновременный перевод долга на нового приобретателя;

2) письменное согласие застройщика на уступку права требования по договору (если это предусмотрено договором долевого участия, а также если уступка происходит с одновременным переводом долга на покупателя);

3) нотариально заверенное согласие супруга;

4) если право требования находится в залоге, письменное согласие залогодержателя;

5) договор, на основании которого возникло обеспеченное ипотекой обязательство (для регистрации договора уступки в Росреестр обращаются две стороны договора);

6) согласие органов опеки и попечительства на уступку прав требования по договору, если участником долевого строительства является несовершеннолетний (недееспособный).

Документы, которые требуются покупателю

При покупке квартиры у подрядчика покупателя должны интересовать два основных момента: действительно ли подрядная организация имеет право распоряжаться этим объектом и была ли произведена оплата по договору.

Как правило, между подрядчиком и застройщиком заключается договор подряда с последующим поэтапным зачетом стоимости выполненных работ в счет оплаты приобретаемых объектов. По мере выполнения этих работ по двум этим договорам: договору долевого участия и договору подряда — производится зачет.

Здесь возможны два случая. Первый — когда квартира переоформлена на подрядчика (заключен договор уступки права требования или договор участия в долевом строительстве, зарегистрированный в Росреестре).

«В этой ситуации все достаточно просто, — объясняет адвокат адвокатского бюро «Союз» Юлия Михайлова. — По выписке из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество (ЕГРП) проверяется, действительно ли правообладателем является продавец, имеются ли ограничения или обременения права требования.

Стоит поинтересоваться у застройщика, была ли произведена оплата, как правило, у подрядчика на руках должен быть зарегистрированный договор и справки об оплате. Если есть предыдущие правообладатели, должны быть документы, подтверждающие их оплату предшествующим правообладателям, и так до момента оплаты застройщику. Если оплата производилась путем зачета взаимных требований, нужно требовать предоставления копии таких договоров. Это обезопасит покупателей от правопритязаний предыдущих продавцов. Особое внимание нужно обратить на условия, обязательные для договоров данного вида. Без них договор будет считаться незаключенным. Поскольку право требования вытекает из договора участия в долевом строительстве, все реквизиты указанного договора (номер и дату заключения, а также иные сведения, позволяющие установить объем уступаемых требований) необходимо указать в договоре уступки».

Второй случай, когда подрядчики не обладают юридическим правом требования в отношении объекта долевого строительства, квартира числится за застройщиком или за третьим лицом.

«В этом случае покупателю необходимо с особым вниманием отнестись к моменту передачи денежных средств, — считает Юлия Михайлова. — Если квартира числится за застройщиком, нужно требовать в подтверждение оплаты не только справку, но и иной документ (приходно-кассовый ордер и чек). Если квартира числится за физическим лицом, соответственно, именно это лицо должно выдать расписку в получении денежных средств. Хочется особо обратить внимание покупателей на то, что при совершении сделки необходимо изучить документацию застройщика: разрешение на застройку, проектную документацию и все изменения, внесенные в ее содержание. Бумаги, которые подтверждают, что у застройщика есть право на владение земельным участком. В сложных ситуациях следует привлечь для работы юриста».

В соответствии со статьей 17 федерального закона № 214-ФЗ, договор уступки права требования по договору долевого строительства подлежит обязательной регистрации в Росреестре. Договор уступки считается заключенным только с момента государственной регистрации.

Елена Хамардюк, начальник отдела надзора за долевым строительством службы строительного надзора и жилищного контроля:

— Приобретая объекты у подрядных организаций, граждане должны понимать, какие документы необходимы для такой сделки, чтобы в случае возникновения судебных разбирательств в дальнейшем они могли отстоять свои права в суде. Требуется не только наличие справки от застройщика о выполненных подрядной организацией работах на объектах застройщика, но и все финансовые документы, подтверждающие расчеты между застройщиком и тем юридическим лицом, которому была передана квартира (зачет взаимных требований, формы выполненных работ), потому что справка от застройщика о выполненных подрядной организацией работах финансовым документом не является. И в случае возникновения ситуации, когда застройщик отдал помещение, оформил договор долевого участия с подрядной организацией, а та по каким-либо причинам своих обязательств не выполнила, работа не была завершена, а объект уже переуступила физическому лицу, защитит интересы дольщика. 

Екатерина Шелавина, заместитель начальника отдела регистрации долевого участия в строительстве Управления Росреестра по Красноярскому краю:

— Случаев, когда регистрация сделки по переуступке права требования приостанавливается, в последнее время стало заметно больше. И хотя подобные ситуации, как правило, разрешаются, необходимые документы стороны оформляют и регистрация проводится, весь этот месяц, пока уступка приостановлена, покупатель проводит в нервном ожидании.

На практике покупатели зачастую не проверяют ни условия договора, ни наличие согласия застройщика на уступку объекта, это приводит к приостановке регистрации. Мы делаем запрос застройщику, и, если застройщик согласия на уступку не давал, а оно условиями договора предусмотрено, в регистрации договора будет отказано.

Покупателю нужно внимательно ознакомиться с содержанием первого договора долевого участия в строительстве, с тем, на каких условиях он заключался с первоначальным инвестором, удостовериться, что на квартире нет обременений (ипотеки). Если уступок было несколько, удостовериться, что оплата была произведена по всем.

В любом случае, нужно помнить, что все права на объект возникают только с момента регистрации, пока нет записи в реестре, что бы ни утверждал продавец, это лишь его слова, он действительно может распоряжаться объектом, только после того как появилась запись в ЕГРП. 

Татьяна Крупко

Источник: Журнал «Сибирский Дом» 6(148) июнь 2016

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *