Облагается ли налогом продажа подаренной квартиры?

Содержание

Установлены новые правила обложения НДФЛ доходов от продажи полученного в дар имущества

В Налоговый кодекс были внесены поправки в части особенностей исчисления НДФЛ с доходов от продажи полученного в дар имущества, а также применения имущественного налогового вычета в отношении таких доходов (Федеральный закон от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).

НК РФ дополняется новой статьей, регулирующей порядок определения налоговой базы, исчисления и уплаты НДФЛ, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения.

Согласно новым правилам, если доходы налогоплательщика от продажи недвижимости меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта (по данным ЕГРН), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то они считаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости. При отсутствии данных о кадастровой стоимости в ЕГРН, такое правило не применяется.

При продаже имущества, находившегося в общей долевой собственности, сумма полученного налогоплательщиком дохода определяется пропорционально доле в праве собственности. Если имущество находилось в совместной собственности, то сумма полученного каждым из участников совместной собственности дохода определяется для всех участников совместной собственности в равных долях.

В отношении доходов от подаренного имущества установлено, что доходы налогоплательщика при получении в порядке дарения объекта недвижимого имущества принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по данным ЕГРН.

Если налогоплательщик самостоятельно не уплатил налог и не представил декларацию, то налоговый орган рассчитывает налог на основании имеющихся у него данных.

Законом также устанавливаются и новые правила применения вычета в отношении доходов от продажи имущества ранее полученного на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также по договору дарения. Теперь, налогоплательщик вправе применить вычет в размере документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.

Если же в соответствии с установленными налоговым законодательством нормами налог не взимается, то к вычету можно отнести расходы на приобретение подаренного имущества, если такие расходы не учитывались в целях налогообложения ранее.

В отношении же объектов имущества, приобретенного в рамках программы господдержки семей, имеющих детей (п. 4 ст. 10 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 256-ФЗ), установлен иной порядок. Так, доход от продажи такой недвижимости можно уменьшить на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на ее приобретение в размере, пропорциональном доле налогоплательщика в таком объекте.

При этом должны соблюдаться все следующие условия:

  • расходы на приобретение недвижимости произведены членом семьи налогоплательщика, имеющим сертификат на материнский (семейный) капитал или его супругом (супругой);
  • величина расходов на приобретение имущества в доле, приходящейся на налогоплательщика, уменьшающая сумму облагаемого налогом дохода, не учитывалась другими членами семьи налогоплательщика в целях налогообложения.

Как указывается в новых положениях, вышеуказанный порядок применяется и в случае, если доля в объекте имущества приобретена налогоплательщиком в качестве условия использования средств материнского капитала, полученных за счет средств бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.

Кроме того, определено право на вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по кредитам или займам, полученным не только от банков, как было установлено ранее, но и от организаций, если такие займы выданы в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным кредитам, оказавшимся в сложной финансовой ситуации. Указанный вычет могут получить родители, оформившие недвижимость в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет, а теперь также и детей и подопечных, признанных судом недееспособными.

Можно ли бесплатно получить землю под родовое поместье?

Бесплатно получить землю под родовое поместье в России на законных основаниях возможно с 2015 года. В этом случае основываться следует на самом понятии поместья, куда входит подробная характеристика надела, начиная от целей использования земли и заканчивая перечнем построек, которые надлежит возвести на территории. Порядок процедуры, а также всевозможные нюансы помогут осуществить процесс и безвозмездно получить в эксплуатацию земельную площадь.

Суть понятия «родовое поместье»

Правовое определение родового поместья поясняет, что таковым считается не подлежащий делению надел земли, передаваемый во владение семье либо отдельному совершеннолетнему гражданину РФ с целью ведения приусадебного хозяйства и строительства дома с последующим проживанием в таковом.

В данном случае упор следует делать именно на предоставлении участка в пользование семье, на условиях проживания будущих поколений в строении, возведенном на эксплуатируемой территории. Если получить землю желает иностранное лицо, предварительно потребуется оформить гражданство Российской Федерации и лишь затем подавать заявку на обретение надела.

Статус родового поместья однозначно исключает продажу, обмен, дарение, оформление в арендное пользование на иное лицо и прочие варианты юридических сделок относительно используемой территории. Передача надела может быть осуществлена только лишь по праву наследования либо на основании добровольной уступки кому-либо из близких членов семейства.

Получить участок для создания родового поместья на безвозмездной основе допускается лишь единожды. При этом надел вручается в пожизненное владение с возможностью передачи земельной площади по наследству.

Размер родового поместья

Обязательной характеристикой участка, используемого в качестве родового поместья, считается его площадь, составляющая не менее 1 Га. Такой размер оптимален для строительства дома и построек, необходимых для ведения хозяйственной деятельности, а также развития таких направлений как растениеводство, животноводство. Последние могут выступать в качестве дополнительного либо основного дохода семьи, проживающей на участке. Кроме того, допустимы и прочие варианты обустройства территории, включая сооружение искусственных водоемов, высадку леса и прочее.

Стандартный размер участка под родовое поместье может различаться в зависимости от региональной расположенности такового – в отдельных областях могут присутствовать отклонения в большую либо меньшую сторону. Прочих ограничений в плане размеров территории под поместье не предусмотрено, иными словами, грамотное обоснование позволит получить в пользование 10, 20, 30 и более гектаров земли.

Где можно получить

Участок под родовое поместье можно получить в любой части страны, поскольку государством определены обширные территории для создания таковых. Единственным условием здесь является соответствующая категория целевого назначения земли, где расположен интересующий надел.

Перечень территорий, отведенных под создание поместья с возведением дома и прочими постройками, имеется в каждом региональном отделении кадастра при местной администрации. Список формируется уполномоченными лицами в областных центрах, а затем утверждается и заверяется федеральным органом кадастра.

Важно уточнить, что заинтересованное лицо не может самостоятельно подобрать надел для создания поместья, поскольку перечень потенциальных участков для этих целей определен и утвержден ранее муниципалитетом и федеральными органами. Единственным вариантом может быть подбор из уже утвержденных площадей, зафиксированных в качестве территорий под родовые поместья.

Порядок процедуры получения надела под родовое поместье

Для получения земельной территории потребуется обратиться в органы администрации региона, где хотелось бы проживать и написать заявление установленного образца. После согласия со стороны властей, надел вручается конкретной семье либо гражданину на безвозмездной основе и с правом пожизненного использования.

В случае если в создании поместья заинтересованы 3 семьи и более, заявку необходимо подавать каждой из них. В таком случае территории присваивается статус поселка, а муниципалитет берет на себя обязательство в прокладке инженерных сетей на указанной площади.

Так или иначе, для узаконивания владения наделом потребуется осуществить действия:

  1. Подбор участка из перечня территорий, утвержденных для создания родовых поместий. Получение выписки из ЕГРН об отсутствии у площади владельца и подтверждения, что таковой находится во владении государства.
  2. Уточнение сведений посредством визита в земельный комитет относительно наличия обременений на выбранном участке, например, арестов, запретов. При отсутствии ограничений, следует получить документ, подтверждающий этот факт.
  3. Подача заявки на предоставление земельной площади под родовое поместье в органы местного самоуправления.

Вместе с бланком заявления потребуется предоставить план-схему застройки участка, а также документ о проведении межевания и регистрации его границ. Дополнительно следует приложить разрешение из кадастра на использование земли.

Здесь стоит уточнить, что четко регламентированного порядка получения надела под поместье не существует. В любом случае потребуется обратиться в органы кадастра, для получения утвержденного списка территорий, а затем посетить администрацию в целях уточнения хода процедуры и подачи заявки.

Особенности использования территории

Родовые поместья не облагаются налогом, поскольку земля выделяется для проживания семейства и обеспечения его всем необходимым для жизни, посредством выращивания на угодьях овощей, фруктов, а также разведения скота. Согласно этому поместье не считается коммерческим образованием, чья деятельность направлена на извлечение прибыли, но при этом граждане имеют право продавать излишки полученной продукции.

Важным моментом является возможность ведения хозяйства на территории поместья только в том случае, если пользование наделом оформлено официально. В иной ситуации эксплуатация участка приравнивается к самовольному захвату территории, что предполагает штраф и прочие санкции со стороны государства.

Для того чтобы в дальнейшем оформить право собственности, потребуется выполнить следующие условия:

  • возвести капитальное жилое строение в течение 1 года с момента получения земли;
  • осуществить процедуру прописки всех членов семьи в построенном доме.

В обязательном порядке следует вести на территории поместья хозяйственную деятельность любого рода, например, разбить сад.

Требования к созданию поместья

Статус родового поместья, присвоенный участку, в обязательном порядке должен быть подтвержден на основании выполнения ряда требований к нему.

Перечень обязательных действий, производимых на территории надела, включает:

  • строительство жилого дома в течение 3-х лет с момента передачи участка под создание поместья;
  • возведение капитальной ограды, забора, отделяющего территорию используемой под поместье земли от угодий, расположенных рядом;
  • со всех сторон надел должен быть окружен дорожками и тропинками, при этом размер последних должен быть в 2-3 раза меньше, чем ширина дорог.

В качестве ограды нормативные акты рекомендуют возведение живой изгороди. Растительность не только обеспечит тишину, но и значительно улучшит качество воздуха вблизи поместья, скрывая его от пыли, загазованного воздуха и защищая от ветровой эрозии.

Параметры изгороди должны отвечать следующим требованиям:

  • ширина должна находиться в рамках от 3 до 10 метров;
  • допустимая высота варьируется от 15 до 20 метров.

Также необходимо поддерживать натуральную ограду в надлежащем виде, своевременно ее подрезая, формируя и обеспечивая растениям надлежащий уход.

Дополнительно все владельцы поместий без исключения обязаны проводить следующие мероприятия:

  1. сохранение состояния земли и ее плодородия посредством мер, направленных на ее восстановление;
  2. освоение земли и ее целевое использование, направленное на защиту угодий от зарастания сорными травами и прочей растительностью в хаотичном порядке;
  3. проводить мероприятия по охране и защите водных объектов, земель, лесов и иных ресурсов, применяя различные методы, основным из которых является соблюдение пожарной безопасности.

И, разумеется, проживая на природной территории, следует заботиться о ее чистоте, не допуская создания свалок, исключая загрязнение почвы и окружающего пространства различными вредными отходами.

Получить земельный надел под создание родового поместья может семья либо гражданин России, достигший совершеннолетия. Потребуется тщательно изучить все нюансы процесса и подготовить необходимые документы. Процедуру можно осуществить лишь единожды посредством подачи соответствующей заявки в территориальный орган самоуправления.

Согласие супруга на покупку квартиры: когда необходимо, как получить, как приобрести без согласия?

Сделки с недвижимостью являются одной из наболевших тем для многих, особенно если вопрос касается приобретения жилья.

Давайте разберемся:

  • Обязательно ли нужно оформлять у нотариуса согласие второй половины при покупке квартиры.
  • В каких ситуациях отсутствие подобного рода документа чревато неприятными последствиями.

○ Когда получение согласия является обязательным?

Поскольку речь идет о согласии одного из супругов приобрести недвижимость, которая, естественно по своей стоимости имеет довольно значимую величину, следовательно, обратимся к нормам Семейного кодекса РФ (Федерального закона № 223- ФЗ, действующего с 29.12 1995 года в последней редакции от 01.05. 2017 года).

Одним из аспектов СК РФ является регулирование имущественных отношений между членами семьи.

В соответствии с понятиями о правах и обязанностей, возникающих между людьми, заключившими брачные отношения, в разделе III, выделено отдельными главами:

  • Режим имущества супругов по закону (нажитое за время совместной жизни принадлежит поровну при любых обстоятельствах, даже, если, например, жена не была официально трудоустроена и вела домашнее хозяйство).
  • Режим имущества согласно условиям брачного договора (заключенного, как до регистрации брачных отношений, так и прожив, не имеет значения, сколько лет вместе).

Понятно, что в обычных семейных отношениях, даже если второй супруг ничего не знал о покупке новой квартиры, в конечном итоге, права имеет на нее такие же, как и совершивший сделку.

В условиях брачного договора могут быть оговорены изначально все условия, что на приобретаемое имущество вторая половина имеет право на незначительную ее часть, либо вообще не может претендовать.

Говоря о необходимости нотариально заверенного согласия супруга при покупке квартиры, юристы ссылаются на нормы п. 3 ст. 35 СК РФ:

«Для заключения одним из супругов сделки по распоряжению имуществом, права на которое подлежат государственной регистрации, сделки, для которой законом установлена обязательная нотариальная форма, или сделки, подлежащей обязательной государственной регистрации, необходимо получить нотариально удостоверенное согласие другого супруга».

Так, покупая квартиру за счет средств, взятых в кредит, при оформлении ипотечного займа, подлежащего государственной регистрации, нельзя обойтись без нотариально удостоверенного согласия жены (мужа).

○ Случаи, при которых оформление согласия не требуется.

С принятием 30. 12. 2012 года Федерального закона № 302, уже начиная с 2013 года, не регистрируется приобретение недвижимости, в том числе и квартир (не путайте с оставшейся обязательной регистрацией права собственности, уже после свершившейся сделки).

Следовательно, если квартира покупается без оформления ипотеки, никаких доказательств о том, что второй супруг не возражает, предоставлять не надо.

Естественно, не нужно удостоверять согласие второй половины в случае:

  1. Приобретения квартиры по выписанной доверенности, что уже предполагает, что второй супруг информирован о предстоящей сделке и совершает ее от лица своей половины.
  2. Если при оформлении права собственности указываются долевые части супругов.
  3. Когда один из супругов покупает квартиру по выписанной доверенности третьим лицом, то есть она изначально будет принадлежать не семье.

○ В каких случаях сделки, оформленные без согласия супруга, может быть признана недействительной?

В соответствии с п. 2 ст. 35 СК РФ, если вторая половина сможет доказать, что покупка квартиры совершена при том, что супруг или Продавец недвижимости знали о категорическом возражении по поводу такого приобретения, сделка при обращении в судебные органы, вероятнее всего будет признана недействительной по закону.

Аналогично, если покупка совершена после развода, не разделив вместе нажитое имущество, второй супруг может претендовать на долю в приобретенной квартире, либо признание сделки недействительной, поскольку не давал согласия.

При совершении сделки требующей государственной регистрации, вторая половина может обратиться с иском о признании ее недействительной в течение года после момента, например, когда стало известно об оформлении ипотеки на приобретение жилья.

○ Нотариальное удостоверение.

Покупку квартиры обязательно нужно заверить нотариально (в соответствии с изменениями, принятыми ст. 2 ФЗ № 172), если вы ее приобретаете:

  • У одного или всех долевых собственников.
  • У опекуна собственника, не достигшего совершеннолетия.
  • У несовершеннолетнего или признанного недееспособным лица.
  • У одного из супругов в период развода и раздела имущества.

Для оформления договора купли — продажи необходимо:

  1. Личное присутствие или нотариально заверенное ранее согласие на продажу доли квартиры, находящейся в их собственности.
  2. Согласие органов опеки, если речь идет об интересах, касающихся несовершеннолетних или недееспособных лиц.

○ Получение согласия бывшего супруга.

Для оформления письменного согласия на совершение сделки, достаточно прийти к нотариусу:

  • С паспортом, для возможности удостоверить личность.
  • Со свидетельством о регистрации брака.

В тех ситуациях, когда можно двояко расценивать требования закона об обязательном наличии подтверждения факта, что супруг знал и не возражал против приобретения квартиры, документ, заверенный нотариусом, станет дополнительной страховкой, что в будущем не придется ходить по судебным инстанциям, доказывая правомерность сделки.

Покупая недвижимость даже на имя жены, например, нет никакой гарантии, что она не обжалует эту сделку:

  • Не зная о ней предварительно и не давая согласия.
  • Либо вообще возражая против траты денег.
  • Тем более, оформляя на многие годы кредит, который повлияет на бюджет семьи.

○ Способы оспаривания сделки.

Оспорить законность покупки квартиры можно только, обратившись с иском в суд.

Само собой разумеющимся является факт, что если совершение сделки требовало обязательного согласия второй половины, да еще и нотариально заверенное, отсутствие подтверждающего документа явиться достаточным основанием для признания покупки недействительной.

Но и те ситуации, когда однозначно закон не требует письменно выраженного согласия от второго супруга при покупке недвижимости, сторона, считающая, что нарушены ее права, может при наличии доказательств выиграть спор, обратившись в судебные органы о признании сделки ничтожной.

○ Советы юриста:

✔ Нужно ли обязательно личное присутствие супругов?

Закон нигде не оговаривает, что покупая квартиру, или совершая другую сделку с недвижимостью должна присутствовать вся семья.
И все же, если нет письменного согласия второй половины, заверенного нотариусом, когда вы вместе выбираете квартиру, общаетесь с Продавцом, это в будущем избавит от риска, что начнутся судебные тяжбы по вопросам признания покупки недействительной, затрагивающей интересы супруга.

✔ Нужно ли заверение согласия нотариусом?

Поскольку, как говорится: «два юриста – три мнения», то лучше не пытаться в последующем доказывать, что законом не предусмотрена обязательная процедура оформления у нотариуса доверенности на покупку недвижимости или письменное разрешение на заключение подобного рода сделок, а оформить, как положено согласие у нотариуса.
Поверьте, это займет намного меньше времени и будут значительно меньшие материальные затраты, чем в перспективе ходить по судам, и в конечном итоге остаться без купленной квартиры.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *