НДФЛ с квартиры полученной по наследству

Налог на наследство

Опубликовано 22.05.20

При получении наследства часто возникает вопрос – является ли наследство доходом и нужно ли платить с него 13% НДФЛ? В этой статье мы рассмотрим вопросы налогообложения наследства.

Наследство не облагается налогом на доходы

При получении наследства в любой форме (денежной или в виде имущества) Вам НЕ нужно платить налог на доходы (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Пример: Дубровин Л.П. получил в наследство от сестры квартиру. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в натуральной форме, которые получены в порядке наследования, не подлежат налогообложению. Поэтому Дубровину Л.П. не нужно декларировать доход от наследства и платить налог.

При этом, в отличие от налога при дарении, степень родства с наследодателем не имеет значения.

Пример: Красильникова А.А. получила в наследство от подруги деньги в сумме 3 млн рублей. Так как степень родства с наследодателем значения не имеет, и согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные в порядке наследования, не облагаются налогом, Красильникова А.А. освобождена от подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога.

Единственным исключением, когда нужно платить налог на доходы при получении наследства, является получение вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Пример: В 2019 году Каменистый Д.И. после смерти отца получил в наследство вознаграждение 80 000 рублей за написанное им произведение литературы. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ при получении вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений литературы, доход от наследства облагается подоходным налогом. Поэтому по окончании 2019 года (до 30 апреля 2020 года) Каменистый Д.И. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатил налог в размере 80 000 х 13% = 10 400 руб. до 15 июля 2020 года.

Налог при продаже унаследованного имущества

Как мы отметили, при получении наследства не нужно платить налог. При этом важно понимать, что в случае продажи унаследованного имущества, собственником которого Вы являлись менее 3 лет, Вам придется заплатить налог на доходы.

Пример: В 2018 году Новикова Г.Л. получила в наследство от дяди квартиру. В 2019 году она продала эту квартиру. Так как срок владения квартирой составил менее 3 лет, Новикова Г.Л. по окончании 2019 года (до 30 апреля 2020 года) должна будет подать декларацию по форме 3-НДФЛ и до 15 июля 2020 года заплатить налог на доходы по ставке 13%.

Если Вы владели унаследованным имуществом более 3 лет, налог на доходы платить не придется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: Веселов Т.Б. получил в наследство от сестры квартиру в 2013 году. В 2019 году он продал эту квартиру. Так как квартира находилась в собственности Веселова Т.Б. более 3 лет, он не должен подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от продажи жилья.

Начало владения наследством считается со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя), а не с даты его фактического принятия или момента государственной регистрации права на имущество.

Пример: Васильев Д.К. унаследовал квартиру бабушки, умершей в 2015 году. Свидетельство о праве собственности на квартиру Васильев Д.К. получил в 2016 году. В 2019 году он продал эту квартиру. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня смерти наследодателя. Поэтому при продаже квартиры в 2019 году Васильев Д.К. не должен платить налог на доходы, так как срок владения квартирой составил более 3 лет (с 2015 до 2019).

Обратите внимание: Налоговый орган может письменно уведомить Вас, что Вы получили доход от продажи недвижимости и должны подать декларацию 3-НДФЛ. Это происходит потому, что налоговому органу известно о дате регистрации свидетельства о праве собственности на недвижимость, но не о фактическом нахождении его в собственности. В этом случае достаточно написать в налоговую объяснительную с описанием ситуации и приложить к письму документы, подтверждающие срок владения недвижимостью (копия свидетельства о смерти наследодателя).

Подробнее о налоге при продаже имущества и о том как его уменьшить, Вы можете прочитать в наших статьях: Как уменьшить или не платить налог при продаже недвижимости? и Как уменьшить или не платить налог при продаже машины?

Получите вычет

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

📣 О чем тут написано?

Копейка рубль бережёт, или как получать деньги и не платить налоги?

Если откровенно и законно — никак. Не принимайте пожалуйста данную информацию к действию.

«Квартира моя – значит, и деньги от сдачи в аренду мои!»

– примерно так рассуждают те, кто сдает свое жилье в аренду и не желает декларировать данный источник доходов. Налог в 13% совсем не кажется маленьким, когда дело касается кровно нажитого.

Вступая в противоречия с законом, собственники стараются вести себя тише воды. Но порой находятся доброжелатели (ими могут быть и соседи, и даже сами квартиросъемщики), ратующие за порядок, и после их обращения в налоговую встреча с инспекторами неизбежна.

Наибольшим вниманием налоговой пользуются собственники двух и более квартир, а также пенсионеры. Но что если доход от сдачи квартиры является единственным доходом семьи? Можно ли его как-то защитить?

Нет договора аренды – нет проблемы?

Большинство собственников при сдаче квартиры в аренду не заключают с квартиросъемщиками договоров. Все соглашения достигаются устно, квартиранты живут на доверии, а платят наличными напрямую, минуя платежные системы.

Попробуйте потом доказать, что квартира сдается! Кто в ней живет? Родственники. Почему так долго? Так это разные! Налоговая опускает руки – проверка обнаруживает свою бесперспективность, не успев начаться.

Все бы ничего, но сохранность имущества в такой квартире (как, впрочем, и ее самой) может вызывать опасения. Если уж налоговая не доказала, что здесь кто-то незаконно проживает, то как быть нам, простым смертным?

Сдаю квартиру без-воз-мезд-но!

Компромиссным решением выглядит договор безвозмездного пользования. При таком раскладе квартиросъемщики проживают у вас якобы бесплатно, из чего следует, что вы (опять же, якобы) не получаете от сдачи квартиры доход. На самом деле все устроено, как в предыдущем варианте: договоренности – устные, доверие – личное, деньги – из рук в руки. И никаких расписок, конечно!

При заключении такого договора необходимо указать в нем срок действия, возможность досрочного расторжения по инициативе собственника и, разумеется, ответственность квартиросъемщиков за порчу имущества, находящегося в квартире, и за ущерб, нанесенный непосредственно квартире.

Если плата за жилищно-коммунальные услуги возложена на квартиросъемщиков, то это тоже следует отразить в договоре. Иначе деньги, перечисленные собственнику для оплаты коммуналки, могут признать доходом и обязать уплачивать с него налог.

Осталось, опять же, найти порядочных квартирантов, которые при всей своей порядочности согласятся на фиктивную сделку и не обернут потом вашу хитрость против вас.

Что делать если налоговики постучали в дверь?

Сдавая квартиру в аренду и вступая в нечестную с точки зрения закона игру с налоговой инспекцией, нужно быть готовым, что победа может оказаться не на вашей стороне. Если налоговая нагрянула с проверкой, вы, конечно, вправе не открывать дверь (как-никак Конституция гарантирует нам неприкосновенность жилища), но тогда вас скорее всего вызовут для объяснений в инспекцию.

И напоследок, памятка собственнику кто решил сдавать квартиру в аренду и не платить налоги

Есть немало способов защитить свои доходы от налогообложения, но, поверьте, налоговым инспекторам они тоже известны. Прежде чем ввязываться в авантюру со сдачей жилья в аренду, подумайте, не подвергаете ли вы себя, свою недвижимость большему риску.

Быть может, чтобы спать спокойно, все-таки стоит заключить договор найма жилого помещения, прописать в нем все сроки, суммы и ответственность сторон? Тогда в спорной ситуации вы хотя бы сможете отстоять свои права в суде.

К тому же, доход от сдачи жилья в аренду не всегда будет облагаться налогом в 13%. Например, уже сегодня жители Москвы, Московской и Калужской областей, а также Республики Татарстан получили возможность регистрироваться в качестве самозанятых и, соответственно, уплачивать налог от сдачи квартиры в размере 4%.

К тому же, доход от сдачи жилья в аренду не всегда будет облагаться налогом в 13%. Например, уже сегодня жители Москвы, Московской и Калужской областей, а также Республики Татарстан получили возможность регистрироваться в качестве самозанятых и, соответственно, уплачивать налог от сдачи квартиры в размере 4%.

Получаем доход с недвижимости без уплаты налогов

Практически все годовые доходы физических лиц в нашей стране облагаются НДФЛ в размере 13%. В ст. 217 Налогового Кодекса РФ в перечне необлагаемых доходов «доходы от сдачи имущества в аренду» не обозначены.

Если у вас в собственности две и более квартир, стоит остерегаться налоговой. Но проверки могут начаться не только по этой причине. Достаточно жалобы на вас или на ваших квартирантов, в частности и от самих квартирантов.

Проверка осуществляется разными способами: сотрудник инспекции наносит личный визит или же собственник сам должен явиться в ФНС. Важно помнить, что никто без вашего согласия не имеет права проникать в жилье. Применение физической силы и попытка взлома? Вызывайте полицию.

Итак, переходим к главному — как оставить при себе заветные 13%.

  1. Заключение договора «на словах», устная договоренность. Отличный вариант, если сдавать знакомому, ну или его знакомому, типа «родственнику». Способ одновременно простой и очень рисковый. Если прогадать с квартирантом, сложно будет что-то доказать в случае порчи имущества.Заключение договора безвозмездного пользования.
  2. Все тот же «родственник» проживает в квартире также «бесплатно», но самостоятельно оплачивает коммунальные услуги. Главное, он несет материальную ответственность за арендуемую недвижимость, если, конечно, это прописано в договоре.

Оба варианта, конечно, сохранят берегущую рубль копеечку, но не спасут от порчи имущества или других неприятных происшествий.

Поэтому чтобы не просыпаться по ночам с тревожной мыслью «а не вынесли ли у меня холодильник?!», стоит все же заключить договор аренды жилого помещения и обозначить все условия: сроки, суммы, права, обязанности сторон и так далее. Особенно если для вашей семьи сдача жилья в найм — единственный источник дохода. Не стоит рисковать.

Лайфхак для жителей Москвы и МО, Калужской области, Республики Татарстан — становитесь официально самозанятыми и платите всего 4%. Пользуйтесь и не благодарите.

Николай Кирилов

Формальный и материальный состав административных правонарушений.

Такой состав административного правонарушения, который не предусматривает наступления в результате его совершения какого-либо материального вредного последствия, называется формальным составом. Административные правонарушения (в отличие от преступлений) в подавляющем большинстве случаев имеют формальный состав, соответствующие нормы предусматривают ответственность лишь за совершение противоправного деяния вне зависимости от того, что никаких вредных материальных последствий не наступило.

Например, нарушение или невыполнение работодателем или лицом, его представляющим, обязательств по коллективному договору, соглашению (ст. 5.31 КоАП РФ) является административным правонарушением с формальным составом. Административным правонарушением с формальным составом является также превышение водителем транспортного средства установленной скорости движения (ст. 12.9 КоАП РФ).

Однако кроме правонарушений с формальным составом законодательством об административных правонарушениях предусмотрено немало и правонарушений с так называемым материальным составом, который включает обязательное наступление вредных материальных последствий. Например, если ч. 1 и 2 ст. 20.4 КоАП РФ предусматривают административную ответственность за нарушение требований пожарной безопасности, когда это не повлекло материальных последствий (формальный состав), то ч. 3 этой же статьи — за нарушения, следствием которых стали материальные последствия в виде возникновения пожара (материальный состав).

В правонарушениях с материальным составом причинно- следственная связь между противоправным деянием и наступившими вредными последствиями зачастую далеко не очевидна и требует установления.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *