Надо ли платить налог с подаренной квартиры?

Налог при дарении — основная информация

Опубликовано 22.05.20

При получении имущества или денежных средств в дар от другого человека часто возникает вопрос – является ли подарок доходом, и нужно ли платить с подарка налог на доходы в размере 13%? Однозначно ответить на этот вопрос нельзя, так как все зависит от объекта дарения, взаимосвязи дарителя и одаряемого и некоторых других аспектов.

Ниже мы рассмотрим в подробностях вопросы налогообложения подарков.

Даритель никогда не платит налога

Встречаются ситуации, когда налоговый орган присылает письмо дарителю, требуя задекларировать доход и уплатить налог. При получении такого письма не стоит беспокоиться — налоговый орган иногда получает только данные об отчуждении имущества, предполагая при этом, что была совершена продажа, и Вы получили доход. Вы можете проигнорировать письмо налоговой службы или написать объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения.

Пример объяснительного письма можно скачать здесь: Пример объяснительного письма о дарении недвижимости.

В дальнейшем в этой статье мы будем рассматривать только ситуации, когда Вы получили в дар имущество или денежные средства.

Когда не нужно платить налог при дарении?

Согласно налоговому законодательству налог при получении подарка НЕ платится в следующих случаях:

Пример: На день рождения гости подарили Семенову И.П. 60 тыс. рублей. Так как подарок в виде денежных средств от других лиц не облагается налогом, то Семенову И.П. не нужно ни декларировать этот доход, ни платить с него налог.

В соответствии с налоговым законодательством (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ) такими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Любое имущество, включая недвижимость, полученное в подарок от этих лиц, не облагается налогом.

Пример: Осина М.З. получила в подарок от дедушки Осина П.Л. автомобиль. Так как согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внучка являются близкими родственниками, то Осиной М.З. не нужно декларировать получение в дар автомобиля и платить налог на доходы.

Пример: Столбова И.Б. по договору дарения получила от матери Терехиной М.С. квартиру. Так как родители и дети являются близкими родственниками, то Столбовой И.Б. не нужно подавать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от подарка.

При получении в подарок недвижимости (транспортных средств, акций, долей) от родственника или члена семьи, не входящего в вышеуказанный список, Вы должны будете задекларировать доход и уплатить налог на доходы.

Пример: Берестов Г.П. получил от своей тети в подарок квартиру. Так как тетя, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не относится к близким родственникам, то Берестов Г.П. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатить налог в размере 13% от стоимости квартиры.

Более подробную информацию о налогообложении при дарении между родственниками Вы можете прочитать в нашей статье: Налог при дарении имущества между родственниками.

Когда нужно платить налог с подарка?

В общем случае подарки признаются натуральным доходом и если доход явно не освобожден от налогообложения (мы описали эти случаи выше), то Вы должны его задекларировать и заплатить налог (п. 1 ст. 210 НК РФ, ст. 41 НК РФ).

Если человек, не входящий в список близких родственников, подарил Вам недвижимость, транспорт, акции или долю в организации, то Вы обязаны подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.08.2014 № 03-04-05/38547).

Пример: В 2019 году друг подарил Бочковой Т.М. автомобиль стоимостью 300 тыс. рублей. Так как подарки от друзей не освобождены от налога, то Бочкова Т.М. до 30 апреля 2020 года должна подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2020 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (300 000 х 13% = 39 тыс. руб.).

Пример: В 2019 году племянник подарил Славину Д.Б. квартиру стоимостью 2 млн рублей. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ племянник не является близким родственником, поэтому Славин Д.Б. до 30 апреля 2020 года должен подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2020 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (2 000 000 х 13% = 260 тыс. руб.).

Также с подарка должен быть удержан налог 13% в случае, если он получен от организации (при этом подарок может быть в любой форме, даже денежной), и его стоимость превышает 4000 рублей. Мы не будем подробно останавливаться на этом, так как в большинстве случаев организация сама удерживает налог с подарка и отчитывается в налоговый орган. То есть обязанности уплаты налога и подачи декларации у Вас не возникает.

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию по месту основной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка (дохода) (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если по итогам декларации Вы должны заплатить налог, то сделать это нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка (дохода).

Пример: В 2019 году Сычев И.А. получил в подарок от племянницы комнату. Так как племянница, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не является близкой родственницей, то Сычев И.А. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля 2020 года и заплатил налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты до 15 июля 2020 года.

Узнать об ответственности и штрафах за непредставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ, а также неуплату налога Вы можете в нашей статье: Штрафы за задержку/непредставление декларации 3-НДФЛ или неуплату налога.

Как определить стоимость подарка и размер налога?

Если стоимость подарка определена в договоре, она и используется как размер дохода.

Пример: В 2019 Дмитров Ф.М. по договору дарения получил от дяди квартиру. При этом в договоре дарения указана цена квартиры в размере 1,5 млн рублей. По окончании 2019 года (до 30 апреля 2020) Дмитров Ф.М. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговой орган, в которой будет указан доход от подарка в размере 1.5 млн рублей. Также до 15 июля 2020 года Дмитров должен будет уплатить налог на доходы в размере: 1 500 000 х 13% = 195 000 рублей.

Если стоимость в договоре будет слишком занижена, налоговые инспекторы смогут потребовать уплатить НДФЛ, исходя из рыночной стоимости недвижимости. Эта позиция подкрепляется письмами Минфина России, в которых указывается, что в отношении дарения недвижимости между лицами, не являющимися близкими родственниками, в целях налогообложения величину дохода можно брать из договора, только если она соответствует рыночной стоимости недвижимости (Письма Минфина России от 15.10.2015 №03-04-05/59154, от 08.05.2014 № 03-04-05/21903, от 30.04.2014 №03-04-05/20685).

Пример: Дядя подарил своему племеннику Кислову С.М. квартиру в центре Москвы, указав стоимость квартиры в договоре дарения 100 тыс. рублей. Если Кислов С.М. подаст декларацию с указанием дохода 100 тыс. рублей, то с большой вероятностью налоговая инспекция оспорит размер дохода и попросит уплатить налог в размере 13% от рыночной стоимости квартиры.

Если в договоре дарения не указана стоимость подарка, величина дохода определяется рыночной стоимостью полученного дара.

При определении стоимости жилья налоговая инспекция часто требует исходить из кадастровой стоимости. Поскольку в налоговом законодательстве не определен порядок определения рыночной стоимости, а Вы, например, не согласны с кадастровой стоимостью, Вы можете заявить к расчету иную сумму, настаивая на том, что именно она является рыночной стоимостью Вашего жилья. Однако в этом случае будьте готовы отстоять свою позицию перед налоговыми органами.

Узнать кадастровую стоимость жилья можно в кадастровом паспорте объекта, а также обратившись в Росреестр или в Федеральную Службу Кадастра и Картографии (Кадастровую палату).

Пример: В 2019 году Голубева Д.К. получила по договору дарения комнату от свекрови. Так как свекровь, согласно Налоговому кодексу РФ, не является близкой родственницей, Голубева Д.К. должна уплатить налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты.
Обратившись в Росреестр Голубева Д.К. узнала кадастровую стоимость комнаты (350 тыс. рублей). По окончании 2019 года (до 30 апреля 2020 года) Голубева Д.К. должна подать в налоговый орган декларацию, в которой укажет свой доход от подарка 350 тыс. рублей. Заплатить налог на доходы в размере 45 500 руб. (350 000 руб. х 13%) она должна будет до 15 июля 2020 года.

Как подготовить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ?

Вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ, используя бланк декларации (см. Формы и Бланки). Образцы заполнения декларации Вы можете скачать здесь: Образцы заполнения 3-НДФЛ при дарении.

После заполнения Вы должны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту Вашей постоянной регистрации. Сделать это можно лично в налоговом органе или отправить декларацию по почте ценным письмом с описью вложения (более подробная информация представлена в нашей статье: Как и куда подать декларацию 3-НДФЛ?).

Получите вычет

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Я забыл права и документы на машину дома: что будет при остановке инспектором

На самом деле, последствия будут разными при отсутствии разных документов. Давайте сначала быстро вспомним, какие вообще документы водитель обязан иметь при себе и предъявлять инспектору, а потом последовательно, но так же быстро разберемся, что будет при отсутствии каждого из них.

Какие документы водитель обязан предъявлять инспектору?

Список документов, подлежащих проверке, зафиксирован в ПДД: пункты 2.1.1 и 2.1.1(1) уточняют полный перечень возможных документов. Вот те из них, что касаются водителей на личных легковых автомобилях:

  • водительское удостоверение (или временное разрешение) на ТС соответствующей категории;
  • регистрационные документы на ТС;
  • полис ОСАГО в бумажном или электронном виде;
  • если на машине установлен знак «Инвалид» – документ, подтверждающий инвалидность.

На всякий случай уточним, что по закону (статья 14 Федерального закона № 283 «О государственной регистрации…») регистрационные документы – это свидетельство о регистрации (или более старые документы – техпаспорт или техталон), а ПТС им не является, так как относится к идентификационным документам, и инспектору ПТС предъявлять не нужно. При этом ПТС – не замена свидетельству о регистрации.

Что будет, если у водителя нет с собой прав?

Если у водителя нет при себе прав, то он будет наказан по части 2 статьи 12.3 КОАП РФ: «управление транспортным средством водителем, не имеющим при себе документов на право управления им <…> влечет предупреждение или наложение административного штрафа в размере 500 рублей».

Разумеется, вышеуказанное наказание справедливо для водителей, у которых есть действующие права. Если водитель лишен прав и сел за руль, согласно части 2 статьи 12.7 ему грозит штраф в размере 30 000 рублей, либо административный арест на срок до 15 суток, либо обязательные работы на срок от 100 до 200 часов. Если же у него вообще нет прав, то согласно части 1 той же статьи 12.7 он будет наказан штрафом в размере от 5 000 до 15 000 рублей.

И еще: не стоит продолжать ездить, если вы потеряли водительские права, – в этом случае вы будете получать штраф в 500 рублей при каждой остановке инспектором. Ну а что делать в такой ситуации, мы уже рассказывали.

Что будет, если у водителя нет с собой страховки?

Если у водителя нет при себе страховки, то он будет наказан по той же части 2 статьи 12.3 КОАП РФ: «управление транспортным средством водителем, не имеющим при себе <…> страхового полиса ОСАГО, за исключением случая, предусмотренного частью 2 статьи 12.37 настоящего Кодекса, влечет предупреждение или наложение административного штрафа в размере 500 рублей».

Что будет, если у водителя нет с собой регистрационных документов на машину?

Это самый неприятный случай, поскольку здесь последствий два. Во-первых, согласно части 1 статьи 12.3 «Управление транспортным средством водителем, не имеющим при себе регистрационных документов на транспортное средство, влечет предупреждение или наложение административного штрафа в размере 500 рублей». Однако это еще не все: часть 1 статьи 27.13 гласит, что в случаях, предусмотренных частью 1 статьи 12.3, «применяются задержание транспортного средства <…> и хранение на специализированной стоянке до устранения причины задержания». То есть машину в этом случае могут эвакуировать на штрафстоянку, и забрать ее можно будет, только предъявив все необходимые документы, включая регистрационные.

Что делать, если при остановке не оказалось при себе регистрационных документов?

Если ваши регистрационные документы в порядке, но отсутствуют при себе, можно попытаться договориться с инспектором о том, чтобы оперативно доставить их на место остановки. В той же статье 27.13 КоАП существует пункт 1.1, который уточняет, что «задержание транспортного средства прекращается непосредственно на месте задержания транспортного средства в присутствии лица, которое может управлять данным транспортным средством в соответствии с Правилами дорожного движения, если причина задержания транспортного средства устранена до начала движения транспортного средства, предназначенного для перемещения задержанного транспортного средства на специализированную стоянку». Проще говоря, можно доставить документы на место остановки до момента, пока эвакуатор с погруженной на него машиной не тронулся с места.

При этом инспекторы нередко идут навстречу забывчивым водителям и позволяют привезти документы, не вызывая эвакуатор. Однако следует понимать, что законодательно такая возможность для водителя не предусмотрена, и если инспектор оказался принципиальным, то у него есть все основания немедленно вызвать эвакуатор – в этом случае единственной возможностью избежать штрафстоянки будет успеть доставить документы раньше отъезда эвакуатора с машиной.

Ну а что делать, если вы потеряли документы на автомобиль, мы тоже рассказывали в отдельном материале.

Что будет, если у водителя нет с собой документов, подтверждающих инвалидность?

Ну и, поскольку мы упомянули случай, когда на автомобиле установлен знак «Инвалид», рассмотрим и ситуацию, если у водителя такого автомобиля нет при себе подтверждающих инвалидность документов. В таком случае установка знака может быть признана незаконной, и водитель будет наказан по части 4.1 статьи 12.5 КоАП: «управление транспортным средством, на котором незаконно установлен <…> опознавательный знак «Инвалид», влечет наложение административного штрафа на водителя в размере 5 000 рублей с конфискацией предмета административного правонарушения». Так что если вы вдруг обнаружили, что у вас нет с собой документов, подтверждающих инвалидность, то соответствующие знаки с автомобиля можно временно снять – ведь они согласно ПДД устанавливаются «по желанию водителя».

Ходатайство об уточнении исковых требований

Случается что в процессе судебного разбирательства или при подаче иска появляются новые обстоятельства или важные данные. В таких случаях требуется добавить корректировки в исковое заявление. Переписать или переделать документ нельзя. Для того чтобы изменить свои первоначальные претензии, подают ходатайство об уточнении исковых требований в гражданском процессе. Отдельного правила для оформления такого обращения нет, но во время многочисленных судебных практик выработался определённый регламент. Поэтому перед тем как подать ходатайство стоит ознакомиться, когда и каким образом вносятся изменения в исковое требование.

Что такое уточнение исковых требований

Для того чтобы решение по делу было обоснованным, необходимо тщательно разобраться во всех деталях, по возможности воспроизвести полную картину происшествия. Гражданский процессуальный кодекс допускает изменения в первоначальном иске без ограничений по сроку и количеству уточнений.

Стандартное название заявления – «Ходатайство об уточнении исковых требований». Оно пишется, если нет возможности конкретизировать суть обращения. В остальных случаях в название выносится причина изменений. Например- «Ходатайство об увеличении исковых требований».

Основные понятия

В таблице ниже представлены основные термины, встречающиеся в этой статье

Термин Расшифровка
ходатайство заявление, в котором содержится просьба или жалоба
истец пострадавшие лицо, подавшее официальное обращение в суд
ответчик виновное лицо, в отношении которого подается жалоба
иск официальное обращение в суд с просьбой разрешения какого-либо гражданского спора
основания иска официально изложенные обстоятельства дела, ставшие причиной подачи иска

Что можно изменить заявлением

Основанием для подачи прошения могут быть:

  • Изменение цели подачи первоначального иска.
  • Изменение предмета разбирательств.
  • Необоснованность предъявляемых требований.

Самый удобный способ добавить изменения — это повторное заявление с учетом вновь появившихся обстоятельств. К ним можно отнести:

  • Выявленные ошибки и опечатки в документах.
  • Изменение реквизитов, личных данных.
  • Дополнительные сведения к имеющихся данных.
  • Изменение размера исковых требований.

Подача ходатайства не подразумевает полную замену первоначального обращения. Новые данные должны иметь отношение к информации из предыдущего иска.

Правовая база

Особенности составления и подачи ходатайства о внесении уточнений регулируются следующими законодательными актами:

  • Статья 39, 131 ГПК РФ. Закрепляет права на изменение требований иска в процессе рассмотрения дела.
  • Статья 49 АПК РФ. Содержит порядок требований в арбитражном процессе.
  • Статья 333 Налогового кодекса РФ. Регулирует размер оплаты государственной пошлины за подачу ходатайства.

Какие исковые требования можно изменять

Согласно статье 49 АПК РФ истец может изменить:

  • предмет иска;
  • основания иска;
  • размер требований;
  • отказ от притязаний.

В названии прошения указывают суть обращения. К заявлению по желанию можно приложить документы, относящиеся к новой информации. В этом случае в конце обращения составляется список приложенных бумаг.

Подать ходатайство можно для внесения изменений только по одному основанию. В случае необходимости множественных корректировок нужно подавать новый иск.

Важные аспекты

В вопросе, связанном с подачей ходатайства существует несколько важных моментов. Истец имеет право на внесение изменений исковых данных на любой стадии судебного процесса.

Подачей ходатайства изменяют не только предмет и обстоятельства дела. С помощью этого инструмента можно исправить выявленные ошибки и опечатки без переделки документа.

Прошение на уточнение исковых требований может быть подано только в письменном виде.

Эта форма обращения не предусматривает подачу нового иска. Вся процедура регламентируется статьёй 39 и 49 АПК и ГПК.

При принятии изменений судом, процессуальный срок рассмотрения дела начинается с даты подачи ходатайства.

Сведения, содержащиеся в документе

При составлении ходатайства в нем обязательно указываются следующие данные:

  • Перечень реквизитов, в том числе номер судебного участка, стоимость иска.
  • Данные о лицах причастных к иску.
  • Указание на соответствующий законодательный акт.
  • Основания для изменения требований.
  • Краткое описание возникших обстоятельств.
  • Список приложенных документов.

Кто имеет право обратиться в суд

Подавать прошение имеет право только истец. Кроме него, суд может принять заявление от его представителя на основании нотариально заверенной доверенности.

Другие лица, имеющие отношение к судебному разбирательству, не могут подавать ходатайство. Но в ходе процесса, для уточнения данных, судья или ответчик вправе обязать от истца подать заявление на уточнение исковых требований. Это требование должно быть удовлетворено в 10 дневный срок.

Если судебное дело закончилось примирением или у истца больше нет претензий к ответчику, то ходатайство оформляется как частичный или полный отказ от требований.

Порядок предъявления документа

Заявление подается на имя судьи, который занимается рассмотрением дела. Обратиться можно на любом этапе процесса, главное, успеть до его окончания. Как правило, это делается во время подготовки к заседанию.

Письменное обращение можно передать следующими способами:

  • непосредственно судье перед заседанием;
  • через секретаря;
  • по почте, заказным письмом с уведомлением;
  • в электронном виде через официальный сайт судебного участка.

Мнение эксперта Куртов Михаил Сергеевич Юрист-практик с 15-летним стажем. Специализируется на гражданском и семейном праве. Автор десятков статей на юридическую тематику. Как правило, судья рассматривает ходатайство сразу во время заседания. Положительное решение об удовлетворении прошения отражается в определении о назначении новой даты заседания.

Как написать заявление

Как и все подобные документы, ходатайство можно условно разделить на три части:

  • вступление;
  • описание;
  • заключение или резолюция.

В свою очередь, вступление содержит:

  • данные судебного и участка: название и номер;
  • контакты истца и ответчика: Ф. И. О., телефонные номера, адреса;
  • номер дела, в которое вносятся уточнения.

В качестве описания подробно прописываются дополнения или изменения к первоначальному иску, причины и основания для ходатайства. Указываются соответствующие нормативные акты.

Заключительная часть начинается с фразы «Прошу Вас» и отражает суть ходатайства. Здесь истец излагает свои просьбы и намерения.

Поданное заявление становится документом, на основании которого будут учитываться новые обстоятельства. Благодаря этому, отсутствует необходимость переделывать первоначальный иск.

Пример искового заявления о внесении уточнений.

Сумма госпошлин

Одной из причин подачи ходатайства может стать просьба изменения суммы взыскания. В этом случае, согласно постановлению судьи, меняется размер государственной пошлины. Разницу необходимо оплатить в течение 10 дней, после того как решени. Этот пункт регламентируется статьей 133 Налогового кодекса РФ.

Документы к заявлению

При подаче обязательно следует приложить следующие документы:

  • доверенность для представителя;
  • несколько копий заявлений, по одному на каждого участника процесса;
  • документы, подтверждающие дополнительные данные.

Если истец намерен поменять сумму взыскания. то понадобятся документы с предварительным расчетом и обоснованием изменения. Расчет можно отобразить в тексте ходатайства или приложить отдельно.

Сроки подачи и порядок рассмотрения

Закон не ограничивает истца в сроке подачи заявления. Основное требование – ходатайство должно быть получено судьей до окончания судебного разбирательства.

Количество прошений не ограничено, но стоит учитывать, что в случае поступления большого количества обращений, судья вправе возбудить расследование о злоупотреблении и намеренном затягивании процесса.

Судья не имеет права принимать ходатайство в устной форме. Все подобные обращения должны быть задокументированны. Истец имеет право подать заявление в письменной форме или электронном виде. При подаче письма через почту или сайт судебного участка наличие Электронной Цифровой Подписи не требуется.

Вопросы, связанные с подданным ходатайством, решаются перед или в начале ближайшего заседания.

Оформление иска

Ходатайство об уточнении исковых требований оформляются самостоятельно в свободной форме.При возникновении затруднений можно воспользоваться одним из образцов заявления.

Скачать пример ходатайства об уточнении исковых требований Рейтинг автора Автор статьи Куртов Михаил Сергеевич Юрист-практик с 15-летним стажем. Специализируется на гражданском и семейном праве. Автор десятков статей на юридическую тематику. Написано статей 60 Следующая ЗаконыОбразец заключения мирового соглашения на стадии исполнительного производства Отличная статья 0

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *