Какие виды административных наказаний могут применяться?

За совершение различных административных правонарушений Кодекс разрешает использовать 10 видов взысканий, которые подразделяются на основные и дополнительные административные наказания. Они могут применяться к виновному как вместе, так и отдельно.

Взыскание за совершенное административное правонарушение должно предупреждать повторные проступки, как со стороны виновного в нарушении лица, так и других субъектов согласно ст.3.1 КоАП. При этом наказание не должно причинить физические страдания или унижать достоинство гражданина, или нанести вред деловой репутации юридического лица.

Если лицо совершило одновременно несколько административных нарушений, наказание назначают по каждому из них. В случае, когда правонарушение попадает под действие нескольких статей КоАП, суд выбирает одно наиболее строгое взыскание.

Разграничение видов наказаний на основные и дополнительные

В качестве основных в КоАП указаны следующие виды административных взысканий:

  1. Штраф. Размер выплаты зависит от тяжести совершенного нарушения и составляет от 500 рублей до нескольких сотен тысяч рублей для юридических лиц. Применяется к большинству правонарушений, часто используется вместе с дополнительным наказанием. Так в случае управления автомобилем в состоянии опьянения виновному назначают взыскание в виде штрафа с одновременным лишением водительского удостоверения.
  2. Лишение физического лица предоставленного ему права, например, на ношение оружия за исключением права на управление различными транспортными средствами. Обычно применяется при регулярных или грубых нарушениях, период лишения может составлять от 1 месяца до 3 лет.
  3. Арест сроком до 15 суток. Назначают наказание в исключительных случаях по решению суда. Не допускается применение этого вида взыскания к женщинам в период беременности, а так же имеющим несовершеннолетних детей, к инвалидам 1 и 2 групп, к военнослужащим.
  4. Дисквалификация. При этом наказании физическому лицу запрещается занимать руководящие должности в государственных и муниципальных структурах, а так же управлять коммерческой организацией или быть членом совета директоров. По сути это означает ограничение предпринимательской деятельности. Срок наказания составляет от 6 месяцев до 3 лет.
  5. Приостановление деятельности на период до 90 суток. Назначают взыскание в ситуациях, когда возникла или возможна угроза жизни или здоровью граждан, например, предоставление некачественных медицинских услуг, нарушении сроков или условий хранения пищевых продуктов, санитарных требований. Наказание допускается применить ко всему предприятию или только для конкретного подразделения. Поскольку этот вид взыскания серьезно влияет на деятельность организации, его назначают только в случае, когда считают менее строгое наказание неэффективным.
  6. Обязательные работы. Это взыскание предусмотрено по 11 видам административных правонарушений. Выполняют работы в свободное от основной деятельности время, продолжительность может составить от 20 до 200 часов в общей сложности, но не дольше 4 часов в день. Не разрешается назначать это взыскание беременным, инвалидам, военным.

Дополнительными в Кодексе перечислены 4 вида наказаний:

  1. Изъятие предметов, с помощью которых правонарушение было совершено. Это может быть конфискация товаров, провезенных в страну с нарушением таможенного законодательства, или продававшихся с несоблюдением условий или сроков хранения.

Важно! Не разрешается изъятие охотничьего оружия или рыболовных снастей у граждан, для которых эти виды промыслов являются единственным законным источником дохода.

  1. Выдворение из страны иностранцев, нарушивших миграционное законодательство или правила регистрации. Для контроля за исполнением этой меры взыскания виновного могут содержать в специальном учреждении до выдворения.
  2. Ограничение на посещение спортивных соревнований. Применяется взыскание одновременно со штрафом для граждан, которые нарушили правила поведения зрителей во время официальных спортивных состязаний. Назначают его на период от полугода до 7 лет.
  3. Лишение права управлять транспортным средством. Это касается не только автомобилистов, но и водителей маломерных судов.

Какие именно взыскания применять при конкретном правонарушении определяет соответствующая статья КоАП.

Принципы назначения дополнительных взысканий

В соответствии с ч. 3 ст. 3.3 КоАП за каждое нарушение допускается применять одно основное взыскание или основное и дополнительное. Следует учитывать, что дополнительное наказание нельзя использовать самостоятельно.

Если законом предусмотрено назначение основного и дополнительного взыскания, но одно из них не допускается применять к данному лицу, например инвалиду, то судья выбирает то взыскание, которое назначить можно, даже если оно дополнительное.

Как расплатиться с долгами и начать жить

Фото: kevron2002/.com

Больше половины российских заемщиков экономически уязвимы из-за чрезмерной закредитованности. Как выбраться из долговой ямы? Разбираем основные приемы.

Страна в долгах

Повышенную кредитную нагрузку (более 50% дохода уходит на ежемесячные платежи по кредитам) имеют 14,6% российских заемщиков, это более 8,5 млн человек, оценивал заместитель генерального директора Объединенного кредитного бюро Николай Мясников в интервью Федеральному бизнес-журналу в сентябре.

Исследование Всемирного банка (ВБ) показало, что в 2019 году среди заемщиков банков 9% семей имеют просроченную задолженность, 10% были вынуждены реструктурировать или продлить кредит либо же получали от банка отказ в выдаче кредита, 14% испытывают трудности с выплатой процентов.

В целом 55% российских заемщиков не защищены или уязвимы из-за своей чрезмерной закредитованности, таковы выводы экспертов ВБ. 29% опрошенных, исходя из их финансового положения, не стоило бы предоставлять кредит уже сейчас.

Около 42,3% заемщиков в России по состоянию на май 2019 года имели два кредита и более, а практически 20% клиентов банков одновременно обслуживали как минимум три ссуды, говорится в исследовании бюро кредитных историй «Эквифакс».

Когда пора начинать беспокоиться

Есть два способа оценить критичность своей долговой нагрузки.

Простой — прочитать следующие шесть утверждений. Если хотя бы три из них про вас, значит, вы в опасной зоне и потеряли контроль над финансами. Итак, вы:

  • постоянно переоцениваете свои доходы;
  • не знаете, сколько должны отдавать каждый месяц;
  • откладываете оплату счетов за услуги ЖКХ на потом;
  • используете новые кредитные карты и кредиты для выплаты старых долгов;
  • платите только минимальный платеж по кредитным картам;
  • не имеете накоплений на экстренные случаи.

Сложный. Можно оценить и свой собственный debt-to-income ratio (доля обслуживания долгов в доходах). Нужно составить список кредитов семьи, посчитать сумму ежемесячных выплат по ним и сопоставить с ежемесячными семейными доходами. Если выплаты по кредитам съедают более половины доходов, то вы в «красной зоне». Небольшие потрясения, которые чуть уменьшат доходы или увеличат расходы, — и вы не сможете выполнять ежемесячные обязательства.

Выплаты по кредитам в размере 39—50% также считаются очень высокими. Таким заемщикам срочно нужно приложить усилия для снижения уровня долга. 24—38% — приемлемый, но все еще избыточный уровень задолженности. От 16% до 23% — безопасный уровень. 15% или меньше — вы как Российская Федерация: держите низкий уровень долга и, возможно, отказываете себе в чем-то.

Что делать?

Шаг первый — подготовка. Напишите данные по всем долгам, можно в виде таблицы:

  • вид кредита (ипотека, автокредит, кредит наличными, кредит на товар, кредитная карта, микрозаем и т. д.);
  • сумма задолженности;
  • процентная ставка (в годовом выражении), ее проще всего посмотреть в договоре или в личном кабинете финансовой организации;
  • срок погашения;
  • размер ежемесячного платежа;
  • дата платежа.

Шаг второй — поиск источников для погашения долга. Их немного: либо повышать доходы, либо снижать расходы.

И то и другое направления не выглядят особо перспективными. Если подушевой доход в домохозяйстве, как у многих в России, находится в пределах 15—20 тыс. рублей в месяц, то много не наэкономишь. Например, типичный совет закредитованным американцам «ешьте дома, а не в ресторанах и кафе» в российских условиях выглядит как издевательство.

Однако людям в тяжелой кредитной ситуации выбирать особо не приходится. Как пишут в финансовых пособиях, если вы оказались в финансовой яме, хотя бы перестаньте копать. Стоит изучить бюджет, свои активы и найти возможности для того, чтобы больше средств направлять на погашение долга.

Сложнее всего с ростом доходов. Ситуация в экономике не та, да и список рекомендаций здесь обычно короткий: подработка по вечерам и выходным, использование хобби как источника для заработка, поиск более высокооплачиваемой работы. Не разгонишься.

Поэтому, скорее всего, необходимые средства придется искать, изменяя своим привычкам и выискивая непродуктивные расходы. При этом, конечно, главное — не переборщить. Человек, который и работает, и «живет» в смартфоне, не должен покупать самый дешевый кнопочный телефон и тариф без Интернета. Но это вполне может стать статьей экономии для человека, который использует телефон по старинке — для общения голосом.

Есть длинные перечни рекомендаций, на чем можно сэкономить. Какие-то покажутся смешными и нереалистичными, другие вполне могут помочь получить дополнительный кеш. Продажа ненужных вещей через классифайды вроде «Авито» или «Юлы», поиск недостаточно используемых подписок на сервисы, бартер, правильное использование скидочных сервисов в продовольственных магазинах — пригодиться может все.

Шаг четвертый — расстановка приоритетов. Какой кредит гасить первым? Лучше сокращать срок или платеж? Приводим несколько методов, которые помогают систематизировать процесс погашения кредитов. Естественно, у каждого из них есть плюсы и минусы, выбирать вам.

Метод лавины

Распределяем кредиты в порядке убывания ставки. Ускоренными темпами стоит погасить самые дорогие долги, то есть те, где самая высокая ставка. Этот метод применим и к кредитным картам. Процентная ставка по ним обычно выше, чем по кредитам наличными и тем более по ипотечным. При этом существует так называемая ловушка кредитных карт. Если по ним вносить только минимальный платеж, то даже при значительной сумме задолженности можно чувствовать себя достаточно комфортно. Чтобы вывести себя из зоны комфорта, воспользуйтесь простеньким

Популярные новости

Читаемые Обсуждаемые

  • Изменения по вкладам за неделю 23.05.2020 59186
  • Банк ДОМ.РФ начал выдавать потребкредит на карту по заявке через кол-центр​ 23.05.2020 19865
  • Вернуть потраченное. Как делать покупки с выгодой, если банки отменяют кешбэк в Интернете 22.05.2020 16309
  • ​Хоум Кредит Банк объявляет акцию «Лето с пользой» 24.05.2020 13903
  • Для блокировки счетов появились новые основания 22.05.2020 13518

Помощь адвокатаРегистрация гражданского брака

Регистрация гражданского брака это единственная возможность создать не только семью, но и правовое поле в рамках которого эта семья существует. Семейное законодательство регулирует отношения между мужем и женой в рамках зарегистрированного в органах ЗАГС брака. Вы можете составить договор, который будет регулировать ваши отношения в рамках незарегистрированного в органах ЗАГС гражданского брака и тем самым будет иметь место ваша регистрация гражданского брака. А кто сказал, что вы глупее законодателей, разработавших семейный кодекс. Причины невозможности зарегистрировать брак в органах ЗАГС разные и они известны только вам. Если у вас возникли юридические проблемы, связанные с гражданским браком в виду отсутствия регулирующего подобный брак законодательства, есть смысл обратиться к нам. У нас есть необходимые познания, которые могут быть вам полезны.

Помните, что гражданский брак порождает много вопросов, в том числе неутешительных, если к их решению не подготовиться в период совместного проживания и не зарегистрировать гражданский брак доступными для этого способами, а именно вопросы: как доказать гражданский брак; как зарегистрировать гражданский брак; как добиться признания гражданского брака; как составить договор о гражданском браке; можно ли получить наследство в гражданском браке; права ребенка в гражданском браке; можно ли усыновить ребенка в гражданском браке; можно ли взыскать алименты в гражданском браке; как разделить имущество, нажитое в гражданском браке?

Гражданский брак всегда считался противовесом брака церковного, но тем не менее такая разновидность оформления брачных отношений регулировалась действовавшим в старые годы законодательством. Сейчас гражданский брак является противовесом брака, зарегистрированного в органах ЗАГС и никакими нормами права не регулируется. Это позволяет называть лиц, создавших семейную пару без ее регистрации простыми сожителями, любовниками и иными не менее обидными прозвищами. Судя по всему, как к живущим во грехе сожителям к таким людям относится и законодательство. Но… «Dura lex, sed lex» — так говорили древние и людям состоящим в гражданском браке нет смысла жаловаться на строгие или плохие законы и тем более на их полное отсутствие, если заранее подготовиться к случайностям и закономерностям, возникающим из самой природы официально нигде не зарегистрированного гражданского брака.

Регистрация гражданского брака находится в ваших руках. Вы вправе составить свой собственный Семейный кодекс и подписав его, ввести в ранг высшего для вашей семейной пары закона, который регулирует ваши отношения. Регистрация гражданского брака необходима, что бы он имел юридическую значимость не меньшую, чем брак зарегистрированный в органах ЗАГС, но при этом в сущности остался гражданским. Это достигается путем подписания гражданско-правового договора, а так же сопутствующих юридически значимых действий — завещания например. Заручившись указанным договором и завещанием — вы защитите себя на случай смерти гражданского супруга (ведь не факт, что родственники были ему ближе чем вы) или на случай прекращения гражданско-брачных отношений и расставания.

Регистрация гражданского брака
Наша практика

Наиболее любопытный случай имел место при регистрации гражданско-правового договора, по сути являющегося аналогом брачного договора, между двумя женщинами, вероятно имеющими нетрадиционную сексуальную ориентацию. Пока кто-то кричит на митингах, другие просто делают свое дело никого не напрягая и ничего не афишируя. Отмечу сразу, что значительно чаще такие договора составляются в интересах традиционных пар по тем или иным причинам принявшим решение не регистрировать брачные отношения в органах ЗАГС. Гражданский брак — не юридический термин, а бытовое понятие, которым принято обозначать совместное проживание мужчины и женщины без государственной регистрации их отношений органами ЗАГС. Закон же признает только брак, надлежащим образом оформленный, и любая другая форма отношений брачной не является. Помните, что имущество, нажитое в гражданском браке остается у того, на чье имя оно зарегистрировано. Наследственное право так же не регулирует вопросы гражданского брака, за исключением детей, рожденных в гражданском браке. Супружеская доля так же не выделяется, алименты на супруга не выплачиваются (на детей по общим основаниям). Перечень можно продолжить. Регистрация гражданского брака договорным путем поможет решить эти и иные актуальные проблемы гражданского брака.

Установление отцовства и алименты
при гражданском браке

Большая часть вопросов, связанных с проживанием в гражданском браке, связана с алиментными обязательствами после прекращения отношений между «гражданскими» супругами. Следует знать, что дети, рожденные родителями, не состоявшими в зарегистрированном браке, обладают точно такими же правами, как и рожденные в официальном браке. Поэтому и алиментные обязательства, в соответствии со статьей 53 Семейного кодекса РФ, возникают аналогичным образом. Однако следует отметить, что в браке гражданском нет презумпции отцовства супруга, т.е. правила, согласно которому отцом ребенка, рожденного женщиной, состоящей в зарегистрированном браке, признается ее супруг. Здесь для установления отцовства требуется еще и признание отцовства, которое производится путем подачи личного заявления в орган ЗАГС. Если же отец ребенка записан только со слов матери, то вполне возможно, что отцовство придется доказывать в судебном порядке. Судебный порядок установления отцовства предусмотрен для тех случаев, когда родители в зарегистрированном браке не состояли и отец ребенка отрицает свое отцовство. Мать, а также любое другое заинтересованное лицо (например, бабушка или дедушка) вправе предъявить иск о признании отцовства и взыскании алиментов. Однако в гражданском браке допускается заключение соглашения об уплате алиментов на ребенка. В данном соглашении можно предусмотреть размер, сроки, и условия уплаты алиментов, а также иные формы поддержки ребенка. Если подобное соглашение нотариально удостоверено, то для его исполнения обращаться в суд нет необходимости, т.к. оно имеет юридическую силу дополнительного листа и подлежит исполнению судебными приставами. Вместе с тем соглашение об уплате алиментов, согласно ст. 103 Семейного кодекса РФ, не должно ухудшать положение ребенка по сравнению с гарантиями, установленными законом, т.е. размер алиментов не должен быть ниже обычно назначаемых сумм. Таким образом, регистрация гражданского брака не влияет на суть данной проблемы, так как вопросы установления отцовства и алиментных обязательств перед детьми стоят выше регистрации брака в органах ЗАГС и даже в законе использованы термины «отец и мать», а не «муж и жена».

Раздел имущества при гражданском браке

Совместное проживание не влечет правовых последствий в плане возникновения совместно нажитого имущества. Получается, что пока брак не зарегистрирован, у каждого из супругов формируется свое личное имущество, и если возникнет спор, то очень сложно доказать, что какая-то вещь куплена на совместно заработанные деньги и является общей собственностью. Проживая в гражданском браке, нельзя заключить и брачный договор. Вернее, этот договор не будет считаться брачным и вступит в силу только с момента государственной регистрации брака. Вместе с тем Гражданский кодекс не запрещает гражданам заключать соглашения об использовании общего имущества и его разделе при определенных обстоятельствах. Такие соглашения в отличие от брачного договора, не подлежат нотариальному удостоверению, что в какой-то степени облегчает их заключение. Указанная выше регистрация гражданского брака поможет вам создать свое правовое поле, в рамках которого осуществляется регулирование имущественных отношений при наступлении некого юридически значимого события — например требование одного из двух гражданских супругов.

Пользование жильем при гражданском браке

В советский период право пользования жилым помещением возникало только в случае прописки человека в это жилое помещение. Во всех остальных случаях права на жилье не было. Конституционный суд РФ в 1995 г. признал подобную практику не соответствующей нормам международного права и Конституции России 1993 г. С этих пор суд при рассмотрении спора о признании права пользования жилым помещением (в том числе по иску бывшего «гражданского» супруга) обязан установить, производилось ли фактическое вселение лица в жилое помещение или нет. Если вселение имело место, то право пользования жилым помещением считается возникшим и подлежит судебной защите. Таким образом, если гражданский брак прекращен, а вселение имело место, то можно претендовать на право проживания в квартире. Если квартира относится к государственному или муниципальному жилищному фонду, то граждане, вселенные нанимателем в это жилое помещение, приобретают равное с ним и другими совместно проживающими членами семьи право пользования жилым помещением, если иное было оговорено в соглашении при вселении этих граждан. В случае, когда вы желаете «оговорить иное», следует заключить письменный договор, т.к. доказать устную сделку практически невозможно. Если же квартира находиться в собственности, то следует отметить, что ст. 292 ГК РФ предоставляет право пользования жилым помещением собственника только членам его семьи. При этом существует несколько трактовок термина «семья»: по мнению некоторых специалистов, семья возникает только после регистрации брака, однако судебная практика свидетельствует, что и в подобных ситуациях можно добиться признания права пользования жилым помещением. Как видно, регистрация гражданского брака не влияет на вопросы вселения-выселения и пользования жилыми помещениями ни в период совместного проживания гражданских супругов, ни после прекращения их отношений. Все регулирует жилищное и гражданское законодательство.

Наследование при гражданском браке

В некоторых случаях возникает потребность подтвердить факт брачных отношений с тем или иным лицом. Так обычно бывает, когда кто-либо из лиц, состоявших в гражданском браке умер, а второй претендует на наследство. Здесь следует добиваться в судебном порядке установления брачных отношений. Это делается по заявлению заинтересованного лица на основании любых доказательств, в том числе свидетельских показаний, документов и других. Но вас все равно ждет проигранный иск. Помните об этом и помните, только регистрация гражданского брака, а так же оформление завещание способно защитить ваши права и права вашего гражданского супруга.

  • не требует единовременного вывода из бизнеса значительной доли оборотных средств. Достаточно внести первоначальный взнос и потом выплачивать по графику платежи.
  • Получатель сам выбирает необходимое оборудование и поставщика, условия которого его устраивают, а банк приобретает это оборудование и передает его в лизинг.
  • Оборудование можно сразу включить в производственный цикл (после оплаты первоначального взноса).
  • Платежи относятся на себестоимость продукции, что позволяет снизить предприятию отчисления на уплату налога на прибыль. Что невозможно ни при прямой закупке, ни при кредите, где суммы стоимости имущества платятся из чистой прибыли в части, не соответствующей амортизационным отчислениям.
  • Предмет лизинга на время действия договора находится на балансе банка, а значит, предприятия не платит с этого оборудования налог на имущество, пока то не поступит в его собственность.
  • Включенный в платежи НДС полностью принимается получателем к возмещению из бюджета.
  • Возможность ускоренной амортизации оборудования, с коэффициентом до 3-х. А это значт, что оборудование можно будет списать в 3 раза быстрее.

Лизинг грузовых автомобилей

Грузовой транспорт для многих компаний выступает в качестве основного средства. Однако покупка грузовиков в собственность далеко не всем предприятиям по карману, а аренда не предоставляет широкого выбора необходимой техники. В таких условиях лизинг грузовых автомобилей — или финансовая аренда с возможностью последующего выкупа — приобретает повышенную актуальность. Использование лизинга грузового транспорта позволяет:

Лизинг грузовых автомобилей — один из наиболее востребованных продуктов на рынке услуг. Основная причина — этот способ обновления автопарка не требует больших единовременных затрат. Также приобретение грузовых машин позволяет компаниям сэкономить на содержании собственного автопарка, так как расходы на ремонт и обслуживание машин ложится на банк.

То, что грузовой автотранспорт является одной из наиболее востребованных услуг, подтверждают и данные исследований. Согласно данным агентства «Эксперт РА», доля лизинга грузового автотранспорта по итогам 2013 года выросла до 15,1% от всех сделок. По итогам 2012 года этот показатель был на уровне 11,2%, в 2011 — 9,5%, в 2010 — 8,4%, в 2009 — 8% от общего числа сделок сделок. То есть доля грузового автотранспорта в общем структуре лизинга увеличивается из года в год.

Рисунок 1. «Структура сделок по отраслям»

Данные: агентство «Эксперт РА»

Какой грузовой транспорт можно взять

Стандартные условия грузовых автомобилей:

  • первоначальный взнос 15-30% от стоимости покупаемой техники;
  • срок от 1 года до 5 лет (в среднем, 3 года);
  • удорожание от 5% в год.

Условия зависят, в том числе, и от характеристик приобретаемых автомобилей. По бывшим в употреблении машинам сроки будут меньше, а первоначальный взнос и удорожание — больше.

Особенности лизинга грузовых автомобилей

  • Получателю не придется отвлекать единовременные значительные суммы на страхование грузового транспорта и уплату налогов (транспортного налога, налога на имущество). Эти затраты, как правило, берет на себя компания. Потом они будут включены в график платежей.
  • Приобретаемый грузовой транспорт может быть зарегистрирован в ГИБДД на банк. А от имени компании на водителя получателя будет выдана доверенность на управление купленным в лизинг автомобилем.

Спецтехника

Для большинства предприятий, деятельность которых связана со строительными работами, с коммунальным или сельскохозяйственным сектором, спецтехника является основным средством производства и получения прибыли. И для успешного развития бизнеса необходимо время от времени ее обновлять, а также расширять средства производства за счет покупки новых машин. Для этого можно воспользоваться собственными или заемными средствами, однако наиболее приемлемым вариантом является лизинг спецтехники.

По договору арендодатель обязуется приобрести в собственность выбранное арендатором имущество и предоставить ему это имущество во временное владение и пользование для предпринимательских целей (ст. 665 Гражданского кодекса РФ). Это своеобразный аналог аренды. Но в случае аренды имущество (в нашем случае спецтехника) по окончании срока договора возвращается своему владельцу, а по окончании договора — переходит в собственность клиента.

В рамках договора получатель выплачивает платежи согласно графику. В них входит стоимость самой спецтехники, вознаграждение банком, компенсация расходов компании (по страхованию, оплате налогов). Залог не потребуется, так как сама спецтехника будет достаточным обеспечением возврата средств. А чтобы оформить спецтехнику предприятия понадобиться только внести авансовый платеж (15-30% от ее полной стоимости).

Стандартные условия:

  • первоначальный взнос 15-30% от полной стоимости;
  • срок от 1 года до 5 лет;
  • отсутствие залога;
  • удорожание 5-10% в год;
  • досрочный выкуп в любой момент.

Налоговые преференции

Лизинг является наиболее простым и наименее затратным способом приобрести спецтехнику, который также подразумевает экономию на налоговых платежах.

Рисунок 1. «Преимущество лизинга спецтехники пере кредитом»

Данные: «Газпромбанк Лизнг»

Во-первых, платежи в полном объеме относятся на себестоимость продукции или услуг получателя и позволяют сократить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Что невозможно ни при прямой закупке, ни при кредите, где суммы стоимости имущества платятся из чистой прибыли в части, не соответствующей амортизационным отчислениям.

Во-вторых, предмет лизинга на время действия договора находится на балансе банка, а значит, предприятия не платит с этого оборудования налог на имущество, пока то не поступит в его собственность.

В-третьих, налог на добавленную стоимость, который входит в состав платежей, принимается к возмещению из бюджета.

А возможность ускоренной амортизации оборудования, с коэффициентом до 3-х. Срок амортизации спецтехники колеблется от 3 до 7 лет. Для спецтехники, приобретенной в лизинг, применяются коэффициенты, ускоряющие амортизацию в 1,1-3 раза. Таким образом нулевая остаточная стоимость предмета может быть достигнута уже через 1-2,5 года. За данное время компания-банк может списать данное имущество со своего баланса, а получатель — получить на баланс по минимальной балансовой стоимости полностью амортизированную технику в почти новом состоянии, за которую практически не нужно платить налог на имущество.

Какую спецтехнику можно взять в аренду:

  • автокраны;
  • экскаваторы;
  • погрузчики;
  • бульдозеры;
  • тягачи;
  • прицепы и полуприцепы;
  • бурильные машины;
  • гидромолоты;
  • грейдеры;
  • компрессоры;
  • краны;
  • автовышки;
  • бортовые машины;
  • ямобуры;
  • другую спецтехнику

Расчет платежа

Платеж — это плата за владение и пользование предоставленным по договору имуществом. Перечисляется получателем на счет компании. В платежи включаются: амортизация имущества за весь срок действия договора; плата за использованные лизинговой компанией заемные средства; комиссионное вознаграждение; плату за дополнительные услуги банка; налог на добавленную стоимость.

Платежи с определенной периодичностью (раз в месяц, квартал) оплачиваются в виде отдельных взносов. Общую сумму платежей, форму, метод начисления, периодичность оплаты взносов, а также способы их оплаты — указывают в договоре.

Общая характеристика платежей

  • Амортизация имущества за весь срок действия договора;
  • Плата за использованные компанией заемные средства (% по банковском у кредиту);
  • Комиссионное вознаграждение компании;
  • Оплата дополнительных услуг (в частности, страхование имущества);
  • Стоимость выкупаемого имущества (если договор предполагает выкуп).

Период выплаты платежа:

  • Ежегодно;
  • Ежеквартально;
  • Ежемесячно;
  • Еженедельно;
  • В определенные договором конкретные числа месяца.

Методы начисления платежей (в зависимости от способа расчета амортизации):

  • Линейный метод. Сумма начисленной за один месяц амортизации рассчитывается как произведение его первоначальной стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта;
  • Метод уменьшающегося остатка. Годовая сумма амортизационных отчислений определяется (исходя из остаточной стоимости имущества на начало года) и нормы амортизации (исходя из срока полезного использования этого объекта и ускоренного коэффициента (не выше 3));
  • Кумулятивный метод (списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования);
  • Пропорционально объему выпущенной продукции. Износ начисляется пропорционально объему выполненных работ (необходимо знать объем производства предприятия).

Формула расчета общей суммы платежей:

ЛП = АО + ПК + В+ДУ+ НДС

ЛП — общая сумма платежей;
АО — амортизационные отчисления за расчетный год;
ПК — плата за кредитные ресурсы, которые взял в банке на приобретение предмета лизинга;
В — вознаграждение за предоставленные услуги;
ДУ — плата за дополнительные услуги получателю, предусмотренные договором ;
НДС — налог на добавленную стоимость, уплачиваемый получателем по услугам банка.

Пример расчета платежей

Дано: стоимость оборудования 100 тыс. рублей, срок полезного использования — 5 лет, срок — 5 лет, годовая норма амортизации — 20%, ставка за кредит — 15%, размер компенсации компании — 10% (в которые включена плата за дополнительные услуги), ставка НДС — 18%. Рассчитать сумму платежей линейным методом.

Таблица 1. «Расчет среднегодовой стоимости предмета при линейном методе»

Таблица 2. «Расчет суммы платежей при линейном методе»

Общая сумма платежей в первый год составит:

Финансовый лизинг

Лизинг (или финансовая аренда) позволяет приобрести новейшее оборудование, расширить производство, внедрить передовые технологии, увеличить основные фонды предприятия без отвлечения крупных сумм из оборота. По сути, это долгосрочная аренда. И в зависимости от того, предусмотрена ли по договору возможность полного выкупа получателем арендуемого имущества, лизинг делится на оперативный и финансовый.

Оперативный лизинг подразумевает, что компания передает принадлежащее ей имущество во временное пользование. По истечении оговоренного срока и при условии полной оплаты аренды предмет возвращается собственнику. Отличительная особенность такой разновидности — срок аренды будет меньше срока амортизации арендуемого имущества. То есть компания может сдавать имущество в аренду неоднократно в течение всего срока его амортизации. Еще одна особенность — предмет не ставится на баланс получателя, а значит, все риски и расходы ложатся на банк (как на собственника). Другое отличие оперативного лизинга (которое следует из его названия) — это непродолжительные сроки, на которые арендуется имущество. Если нет необходимости приобретать данное имущество в собственность, а оно нужно лишь для выполнения конкретных работ, то такой вид подходит идеально.

Если же предполагается длительное использование предмета с последующим его выкупом у банка, то речь идет о финансовом лизинге. Финансовый лизинг предусматривает передачу имущества и полное возмещение его стоимости за период действия договора. После выплаты платежей собственность выкупается получателем по остаточной стоимости. То есть предприятие полностью возмещает первоначальную стоимость имущества компании. Отличительная особенность — срок, на который передается имущество во временное пользование, приближается по продолжительности к сроку амортизации имущества. Собственность числится на балансе банка, пока арендуемое собственность не будет полностью выкуплено. Когда это произойдет, имущество перейдет в собственность, на баланс получателю.

Рисунок 1. «Сравнительная характеристика оперативного и финансового лизинга»

Данные: журнал «Сети и телекоммуникации»

При заключении сделки договор подписывают три стороны: поставщик имущества, лизингодатель и получатель. Может быть привлечена и четвертая сторона — страховая компания. Между банком и получателем заключается договор, а между банком и поставщиком — договор купли-продажи. После истечения срока контракта предприятие может (но не обязано) выкупить имущество по остаточной стоимости. В некоторых случаях имущество может бесплатно перейти к получателю после завершения выплат, если это предусмотрено договором.

Рисунок 3. «Схема»

Схема

Участники сделки финансового лизинга

  • Получатель — предприятие, заказывающее у компании покупку предмета, который после окончания срока договора может быть выкуплен по остаточной стоимости.
  • Банк — банк или компания, которая по запросу клиента приобретает (за счет собственных или заемных средств) предмет финансового лизинга для последующей сдачи его в аренду с возможностью выкупа в конце срока.
  • Продавец — компания, продающая лизинговой компании имущество, которое необходимо для производственной деятельности получателя.

Также могут быть задействованы и иные участники. Например, если покупка предмета осуществляется не из собственных средств компании, а из заемных, то в сделке появляется кредитор (банк, кредитная организация). Также может быть привлечена страховая компания, чтобы застраховать имущественные и иные риски.

Чем выгоден лизинг для предприятия?

Расширение производства, покупка нового оборудования, внедрение современных технологий требуют от компании немалых денег. Воспользоваться собственными средствами, взять кредит в банке или оформить договор — каждый решает сам. Разберемся в преимуществах перед другими способами приобретения имущества.

Лизинг — это долгосрочная аренда с произведением ежемесячных выплат и с возможностью последующего приобретения предмета по остаточной стоимости. По договору арендодатель обязуется приобрести в собственность выбранное арендатором имущество и предоставить ему это имущество во временное владение и пользование для предпринимательских целей (ст. 665 Гражданского кодекса РФ). Это своеобразный аналог аренды. Но в случае аренды имущество по окончании срока договора возвращается своему владельцу, а по окончании договора — переходит в собственность клиента .

Это наиболее выгодный и простой способ обновления основных фондов предприятия. Лизинг выгоден предприятию по следующим причинам:

  • Не требуется единовременного вывода из бизнес-оборота значительных сумм.Предприятию остаточно внести первоначальный взнос (15-30% от полной стоимости) и потом выплачивать по графику платежи. Банк также может пойти на уступки и в течение первых месяцев установить льготные платежи (например, получатель платит только процент по сделке);
  • Получатель сам выбирает необходимое оборудование и поставщика, условия которого его устраивают, а банк приобретает это оборудование и передает его в лизинг. Это отличает лизинг от простой аренды, когда выбирать приходиться из того, что есть;
  • Простота получения — отсутствие огромного перечня требований и документов к получателю. Компании необходимо лишь доказать, что у нее хватить средств для выплат по договору. Кредитная история не имеет значения. Это особенно важно для малого и среднего бизнеса;
  • Отсутствие требований к залогу. Имущество находится в собственности банка до окончания срока договора, и он несет существенно меньше рисков невозврата средств. Необходимость в залоге просто отпадает, так как сам предмет лизинга и является обеспечением;
  • График платежей может быть гибким, сформированным с учетом индивидуальных особенностей получателя. К примеру, сезонный характер деятельности может влиять на финансовые потоки компании, что может быть учтено при разработке графика платежей;
  • Банк берет на себя весь комплекс услуг по сопровождению сделки(страхование, перевозка, юридическое сопровождение и прочее). получателю не нужно тратиться для привлечения специалистов для осуществления данных операций;
  • Экономия на налогах. А именно:
  • Платежи относятся на себестоимость продукции, что позволяет снизить предприятию отчисления на уплату налога на прибыль. Что невозможно ни при прямой закупке, ни при кредите, где суммы стоимости имущества платятся из чистой прибыли в части, не соответствующей амортизационным отчислениям.
  • Предмет лизинга на время действия договора находится на балансе компании, а значит, предприятия не платит с этого оборудования налог на имущество, пока то не поступит в его собственность.
  • Включенный в платежи НДС полностью принимается получателем к возмещению из бюджета.
  • Возможность ускоренной амортизации оборудования, с коэффициентом до 3-х. А это значит, что оборудование можно будет списать в 3 раза быстрее. Это ведет не только к сокращению выплат по налогу на прибыль в течение первых лет после приобретения имущества, но и к уменьшению выплат по налогу на имущество.

Основные отличия покупки лизинга, кредита и покупки из собственных средств:

Статья расходов Лизинг Кредит Покупка
Стоимость услуги 5-14% 12-18% 0,00%
Страховка включена в платежи 7-10% 7-10%
Оплачивает страховку Банк своими силами своими силами
Налог на имущество включен в платежи,уменьшается за счет ускоренной амортизации 2,20% 2,20%
Оплачивает налог на имущество Банк своими силами своими силами
Срок амортизации имущества 25-30 месяцев 74-90 месяцев 74-90 месяцев
Коэффициент ускоренной амортизации 1,1 — 3 нет нет
Срок оформления сделки 3-14 дней 1-3 месяца 1-3 дня
Налог на добавленную стоимость возмещается от общей суммы договора от стоимости оборудования, НДС с уплаченных процентов не возмещается от стоимости оборудования
Платежи, относящиеся на себестоимость платежи в полном объеме только проценты по кредиту, начисленная амортизация начисленная амортизация
Обеспечение аванс в размере 15-30% залог имущества, стоимость которого в 1,5-2 раза превышает размер кредита нет
Отражение в балансе не увеличивает кредиторскую задолженность, не ухудшает инвестиционную привлекательность компании увеличивает кредиторскую задолженность, ухудшает инвестиционную привлекательность компании

Что выгоднее — кредит или лизинг?

В самом общем случае лизинг выгоднее кредита при приобретении автотранспорта, спецтехники, коммерческого транспорта и иного оборудования. В некоторых случаях указывают еще и экономию на налоге на имущество, но эта экономия, на мой взгляд, весьма условна, так как сумму налога на имущество компания, как правило, включает в сумму платежей. Кроме того, сам объект лизинга может быть сразу поставлен на учет заемщика-получателя.

Для наглядности рассмотрим приобретение оборудования в лизинг. Стоимость оборудования — 14 миллионов рублей, срок — 3 года, авансовый платеж получателя — 30% от стоимости оборудования, процентная ставка по кредиту — 19% годовых, срок кредита — 3 года. Стоимость будет зависеть от того, на чьем балансе будет учитываться данное оборудование, получателя или банка.

Балансодержатель:
получатель
Балансодержатель: банк Кредитные платежи
Ежемесячный платеж 426 071, 92 438 997, 70 359 229
Общая сумма платежей с НДС, рублей 19 540 510, 73 20 005 096, 81 17 132 244
Удорожание в год, проценты годовых 13,19% 14,29% 19%
Сумма НДС к возмещению, рублей 2 980 755, 87 3 051 624, 94 2 135 593
Экономия на налоге на прибыль, рублей 4 689 722, 57 4 801 223, 23 626 448
Затраты на приобретение с учетом экономии, рублей 11 870 032, 29 12 152 248, 63 14 370 203

Из данной таблицы видно, что сумма ежемесячных платежей при кредите будет меньше, но итоговая сумма с учетом всех экономий на налоге на прибыль и НДС при лизинге будет значительно меньше.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *